08 счет бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет. Налоги. Аудит

План счетов бухгалтерского учета

План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в редакции от 08.11.2010). План счетов применяется в организациях (кроме кредитных и государственных (муниципальных) учреждений) всех форм собственности и организационно-правовых форм, ведущих учет методом двойной записи.

План счетов представляет собой схему регистрации и группировки фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете. В нем приведены наименования и номера синтетических счетов (счетов первого порядка) и субсчетов (счетов второго порядка).

На основе данного Плана счетов организации утверждают рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов, необходимых для ведения бухгалтерского учета.

Наименование счета Номер счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Раздел I. Внеоборотные активы
01 По видам основных средств
02
03 По видам материальных ценностей
04 По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
05
………………………… 06
07
08 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ
09
Раздел II. Производственные запасы
10 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
11
………………………… 12
………………………… 13
14
15
16
………………………… 17
………………………… 18
19 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
20
21
………………………… 22
23
………………………… 24
25
26
………………………… 27
28
29
………………………… 30
………………………… 31
………………………… 32
………………………… 33
………………………… 34
………………………… 35
………………………… 36
………………………… 37
………………………… 38
………………………… 39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
40
41 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия
42
43
44
45
46
………………………… 47
………………………… 48
………………………… 49
Раздел V. Денежные средства
50 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
51
52
………………………… 53
………………………… 54
55 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
………………………… 56
57
58 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества
59
Раздел VI. Расчеты
60
………………………… 61
62
63
………………………… 64
………………………… 65
66 По видам кредитов и займов
67 По видам кредитов и займов
68 По видам налогов и сборов
69 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
70
71
………………………… 72
73 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба
………………………… 74
75 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов
76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам
77
………………………… 78
79 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом
Раздел VII. Капитал
80
81
82
83
84
………………………… 85
86 По видам финансирования
………………………… 87
………………………… 88
………………………… 89
Раздел VIII. Финансовые результаты
90 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж
91 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
………………………… 92
………………………… 93
94
………………………… 95
96 По видам резервов
97 По видам расходов
98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
99
Забалансовые счета.
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011

Применение плана счетов

  • Как отразить в учете брак при отсутствии вины сотрудников … N 119н (далее — Методические указания); — Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …
  • Залог. Бухгалтерский учет и налогообложение … выданные» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … полученные» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … кредиторами» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …
  • Раздельный учет расходов и выручки при поставках продукции в рамках исполнения гособоронзаказа … запасов», Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная приказом Минфина России от …
  • Об обязательности ведения учета по забалансовому счету 002 … забалансовый счет прямо поименован в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Кроме того, ведение этого забалансового … следует из Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от … 002). 3. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от …
  • Оформляем возврат брака от покупателя … -21-Д). В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …
  • Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено … N 119н (далее — Методические указания); — Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …
  • Комиссионная торговля. Учет у комиссионера. Примеры … N 119н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … . 4, 8 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от …
  • Расходы на охрану. Бухгалтерский и налоговый учет … счета» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …
  • Порядок учета расходов на новогодние подарки детям сотрудников. Примеры … подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … 10 «Материалы» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …
  • Товарный кредит при упрощенной системе налогообложения … организациям займов Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от …
  • Бухгалтерский и налоговый учет выставочных образцов товара … N 44н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …
  • Отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с ремонтом автомобиля сторонней организацией … счетов учета произведенных затрат. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению …
  • Порядок учета многооборотной и невозвратной тары … — Методические указания); Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина России от …
  • Порядок учета расходов на проведение новогоднего праздника. Примеры … подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …
  • Порядок учета имущества в 2016 году … и подрядчиками» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина от 31 …

Бухгалтерские проводки

  • Расчеты денежными средствами в валюте с покупателями и заказчиками
  • Расчеты денежными средствами в валюте с поставщиками и подрядчиками
  • Расчеты денежными средствами в валюте с разными дебиторами и кредиторами
  • Расчеты по кредитам и займам в валюте
  • Внутренние операции по валютному расчетному счету

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

  • 50 — Касса
  • 50.21 — Касса организации (в валюте)
  • 52 — Валютные счета
  • 55 — Специальные счета в банках
  • 55.21 — Аккредитивы в валюте
  • 57 — Переводы в пути
  • 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
  • 60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте
  • 60.22 — Расчеты по авансам выданным в валюте
  • 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
  • 62.21 — Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте
  • 62.22 — Расчеты по авансам полученным в валюте
  • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
  • 66.21 — Краткосрочные кредиты в валюте
  • 66.22 — Проценты по краткосрочным кредитам в валюте
  • 66.23 — Краткосрочные займы в валюте
  • 66.24 — Проценты по краткосрочным займам в валюте
  • 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
  • 67.21 — Долгосрочные кредиты в валюте
  • 67.22 — Проценты по долгосрочным кредитам в валюте
  • 67.23 — Долгосрочные займы в валюте
  • 67.24 — Проценты по долгосрочным займам в валюте
  • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
  • 76.21 — Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте
  • 76.22 — Расчеты по претензиям в валюте
  • 91 — Прочие доходы и расходы
  • 91.1 — Прочие доходы
  • 91.2 — Прочие расходы

Расчеты денежными средствами в валюте с покупателями и заказчиками

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 62.21 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) Сумма денежных средств в валюте, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
52 62.22 Получены денежные средства в валюте от покупателей и заказчиков в качестве авансовых платежей в счет предстоящей поставки Сумма аванса, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
62.21 52 Возвращены покупателям и заказчикам излишне полученные средства в оплату проданных товаров (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов). Сумма возврата, перечисленная с валютного расчетного счета Банковская выпискаПлатежное поручение
62.22 52 Возвращены авансы в валюте покупателям и заказчикам Сумма возвращаемых авансов в валюте Банковская выпискаПлатежное поручение

Расчеты денежными средствами в валюте с поставщиками и подрядчиками

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
60.21 52 Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам. Сумма платежа поставщикам и подрядчикам в валюте Банковская выпискаПлатежное поручение
60.22 52 Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам Сумма аванса, перечисленная с валютного расчетного счета Банковская выпискаПлатежное поручение
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 60.21 Получены излишне уплаченные денежные средства от поставщиков и подрядчиков Сумма возврата, зачисленная на валютный расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение
52 60.22 Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков в валюте Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на валютный расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение

Расчеты денежными средствами в валюте с разными дебиторами и кредиторами

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
76.22 52 Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям Сумма претензий в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
76.21 52 Перечислены денежные средства в валюте в счет расчетов по страхованию Сумма страховых взносов, перечисляемых с валюного расчетного счета Платежное поручениеБанковская выписка
76 52 Перечислены денежные средства в валюте прочим кредиторам в погашение задолженности Сумма погашаемой кредиторской задолженности в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 76.22 Получены денежные средства по предъявленным претензиям в валюте Сумма претензий, зачисляемых на расчетный счет Платежное поручениеБанковская выписка
52 76.21 Получены денежные средства по расчетам со страховыми организациями в валюте Сумма, поступившая на валютный расчетный счет Платежное поручениеБанковская выписка
52 76 Получены денежные средства от прочих дебиторов в погашение задолженности Сумма погашаемой задолженности в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
52 76 Получены доходы от участия в других организациях Сумма дохода в валюте Платежное поручениеБанковская выписка

Расчеты по кредитам и займам в валюте

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Расчеты по краткосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52 66.21 Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве краткосрочного кредита Сумма полученного кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.21 52 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочных банковских кредитов в валюте Сумма погашаемого кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.22 52 Погашение процентов по краткосрочным банковским кредитам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по долгосрочным кредитам, полученным организацией в валюте
52 67.21 Зачислены денежные средства на валютный расчетный счет в качестве долгосрочного кредита Сумма полученного кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.21 52 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочных банковских кредитов в валюте Сумма погашаемого кредита в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.22 52 Погашение процентов по долгосрочным банковским кредитам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по краткосрочным займам, полученным организацией в валюте
52 66.23 Получен краткосрочный займ на валютный расчетный счет Сумма полученного займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.23 52 Перечислены денежные средства в счет погашения краткосрочного займа в валюте Сумма погашаемого займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
66.24 52 Перечислены проценты по краткосрочным займам в валюте Сумма перечисляемых процентов в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
Расчеты по долгосрочным займам, полученным организацией в валюте
52 67.23 Получен долгосрочный займ на валютный расчетный счет Сумма полученного займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.23 52 Перечислены денежные средства в счет погашения долгосрочного займа в валюте Сумма погашаемого займа в валюте Платежное поручениеБанковская выписка
67.24 52 Перечислены проценты по долгосрочным займам в валюте Сумма перечисляемых процентов по займам в валюте Платежное поручениеБанковская выписка

Внутренние операции по валютному расчетному счету

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
Поступление денежных средств на валютный расчетный счет
52 52 Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства с других расчетных счетов организации Переведенная сумма Платежное поручениеБанковская выписка
52 50.21 Зачислены на валютный расчетный счет денежные средства, сданные из кассы организации Сумма в валюте, полученная из кассы Платежное поручениеБанковская выписка
52 55.21 Зачислены на валютный расчетный счет неиспользованные суммы по аккредитивам Неиспользованная сумма по аккредитивам Платежное поручениеБанковская выписка
52 91.1 Зачислены проценты на остаток денежных средств в валюте Сумма процентов, начисленных на остаток расчетного счета Платежное поручениеБанковская выписка
52 57 Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет организации Сумма зачисленной валюты Платежное поручениеБанковская выписка
52 57 Зачислены на валютный счет переводы в пути в иностранной валюте Сумма зачисленной валюты Платежное поручениеБанковская выписка
Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета
52 52 Перечислены с валютного расчетного счета денежные средства на другие валютные расчетные счета организации Перечисленная сумма Платежное поручениеБанковская выписка
50.21 52 Перечисление денежных средств с валютного расчетного счета в валютную кассу организации Сумма денежных средств, переданных в валютную кассу Платежное поручениеБанковская выписка
55 52 Перечислены денежные средства в валюте на аккредитив или специальный валютный счет организации Сумма денежных средств Платежное поручениеБанковская выписка
91.2 52 Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание в валюте Сумма в валюте за расчетно-кассовое обслуживание Платежное поручениеБанковская выписка
57 52 Перечислены с текущего счета средства в иностранной валюте на покупку рублей Российской Федерации Сумма в валюте Платежное поручениеБанковская выписка

Как ответить на требование о предоставлении ОСВ и карточек по счетам 10, 41, 43 и 90 в разрезе контрагентов?

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

kleovor (автор вопроса) 2 207 баллов, г. Москва

Добрый день.
Из налоговой пришло требование с формулировкой «вне рамок проведения налоговых проверок возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретных сделок» по одному из наших контрагентов.
Одними из пунктов требования стоит ОСВ и карточка за период ХХХ. Примечание: по счетам 10,41,43,60,76,90 в разрезе контрагента, даже при нулевых оборотах.
Не представляю как сформировать ОСВ и карточку в разрезе контрагента по 10.41,43 и 90 счетам (сегодня задала вопрос на форуме Как в 1С 8.3 сформировать ОСВ и карточки по счетам 10, 41 и 90 в разрезе конкретного контрагента?) , поэтому решила написать вот такое письмо:
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций сообщаем следующее:
Бухгалтерский счет учета 10 предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей и т.д. Учет по счету 10 ведется в количественном и суммовом выражении в разрезе номенклатурной единицы. Производства в 2016 году не было, давальческого сырья не было. В связи с этим предоставить ОСВ и карточки учета ТМЦ в разрезе конкретного контрагента невозможно, «даже при нулевых оборотах», т.к. учет на этом счете в разрезе контрагентов не ведется.
То же самое касается и 41 счета.
Счет 43 в 2016 году Общество не использовало, так как производство отсутствовало в деятельности Общества. Поэтому предоставить ОСВ и карточку счета невозможно, «даже при нулевых оборотах» в виду отсутствия этого счета учета у Общества.
Счет 90 «Продажи» используется для общения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности Общества в целом, а также для определения финансового результата по ним без аналитики по конкретным контрагентам Общества. Поэтому предоставить ОСВ и карточку счета 90 в разрезе контрагента не представляется возможным.
Коллеги и сочувствующие, как думаете, насколько этот блок ответа на требование налоговой будет верным? Не посчитают ли это за «не предоставление информации»?
Остальные пункты требования не вызывают трудностей, информация будет предоставлена своевременно и в полном объеме.
Дарья Минченкова 101 балл, г. Санкт-Петербург 28 сентября 2017 в 17:47 Изменено в 17:52 30 баллов Добавить баллы Добавить баллы

Здравствуйте! Насчет ОСВ не знаю, но карточки в 1.С 8.3 в разрезе контрагента сделать возможно.
Для этого необходимо в отборах установить дополнительный параметр.
Мы при каждой камералке делаем несколько карточек по счетам в разрезе контрагента, скидываем на диск и отправляем в налоговую вместе с документами. Прикреплено 2 файла: Doc1.docx

30 баллов Добавить баллы Добавить баллы

kleovor (автор вопроса) 2 207 баллов, г. Москва

Дарья Минченкова, добрый день.
Вы меня частично спасли
Спасибо! С Вашей настройкой действительно сформировались все «нужные» карточки
Но вопрос в части ОСВ по прежнему актуален…
Важный бух 140 106 баллов, г. Астрахань

Цитата (kleovor):Не представляю как сформировать ОСВ и карточку в разрезе контрагента по 10.41,43 и 90 счетам Здравствуйте. Да никак не сформировать. Да и не нужно. Запрос стандартный. Я формирую по 60 счету (если это поставщик) и никаких вопросов более не возникает.
kleovor (автор вопроса) 2 207 баллов, г. Москва

Важный бух, добрый день.
Спасибо за ответ =)
Подготовили что смогли сделать в разрезе контрагента (карточки счетов и ОСВ 60,62,76), по остальным вопросам — отправила инспектора к плану счетов.

Смотрят тему: гость

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *