Фирма однодневка

Содержание

Роль «фирм-однодневок» в современном бизнесе

USD 66.92 Евро 77.13 ММВБ РТС S&P Brent 64.09 Золото 1,277.80 12 января, 11.09.2012 Бизнес

Для чего нужны «фирмы-однодневки» и какова их роль в современном российском бизнесе? Использование таких «теневых» схем — это вынужденная мера, обычное уклонение от уплаты налогов или что-то другое? Может быть, если такое явление существует, значит это кому-нибудь нужно?
На протяжении многих лет налоговики, правоохранительные органы, власти борются с «фирмами-однодневками». Но, если объективно оценить ситуацию, то субъекты мнимого предпринимательства с течением времени не ослабляют своих позиций в сфере бизнеса. Они так же уверенно занимают свою нишу в экономических связях предпринимательства. Более того, фактически каждый «белый» бизнесмен располагает определенной информацией о таких компаниях, а иногда, даже пользуется их услугами.

Что собой представляют «фирмы-однодневки»

Определение «фирмам-однодневкам» можно дать следующее: субъекты предпринимательской среды, которые осуществляют «мнимую» деятельность, т.е. все их коммерческие сделки происходят на бумаге, не имея ничего общего с реальностью.
Почему именно «однодневки», откуда такое название? Такая формулировка пришла к подобным организациям со времен 1990-х годов. Именно тогда, в России появилась такая форма «предпринимательства», с одной лишь разницей, что целями «однодневок» того времени, было уклонение от сдачи отчетности, по этой причине их очень быстро ликвидировали. Вот так, из-за непродолжительного периода жизни подобных компаний и возникло такое название.
Самую распространенную схему действий таких организаций можно представить в следующем виде. Регистрируется некая фирма «А», заявляющая в уставе виды своей планируемой деятельности, которые имеют обычно самый универсальный характер, но ориентированы в основном в области торговли различными товарами. Для регистрации указывается какой-нибудь условный юридический адрес (по большей части покупной, сугубо для «галочки»), форма собственности чаще всего выбирается ООО. Не обходиться здесь, конечно, и без учредителей, директора и бухгалтера. При выборе кандидатов, есть также некоторые хитрости. Обычно это люди, не имеющие никакого отношения к будущей коммерческой деятельности, часто, ведущие определенный образ жизни. Далее фирма «А» открывает расчетный счет в банке и начинает бурную предпринимательскую деятельность. Они заключают с разными контрагентами договора на поставку различных товаров, получают от них денежные средства и обналичивают. Естественно, что «поставка» проводится по просьбе контрагента, перечисляющего средства. Он пользуется услугами «фирмы-однодневки» для того, чтобы обналичить денежные средства и существенно сократить объем своих налоговых платежей. На руки контрагент получает средства за минусом платы за услуги «однодневки».
Более «серьезные» ложные фирмы, регистрируют для занятия лицензионными видами деятельности, для которых необходимо обязательное вступление в СРО. Это так называемая «элита» «однодневок», услуги которой стоят на порядок выше. Чаще всего подобные схемы распространенны в строительной сфере. Подрядные организации используют такие компании в роли субподрядчиков, на счета которых перечисляют средства от выполненных ими работ. Но цель преследуется та же, что и в первом варианте: обналичить и уйти от налогов.
Есть еще такая категория «фирм-однодневок», которая выступает не в роли поставщика, а в роли покупателя. В общем-то схема ее деятельности, представляет собой мошенничество. Такие организации заключают договора купли-продажи на покупку определенного товара (обычно на него у них есть уже «свой» покупатель), получают товар и не рассчитываются за него. Тут же товар перепродается и деньги выводятся, а реальный продавец остается ни с чем. Жертвами этих «предпринимателей» обычно становятся фирмы, которые отпускают продукцию или товары по частичной предоплате или с отсрочкой платежа.

Как распознать «однодневку»?

Существуют определенные признаки, по которым можно распознать «однодневку». При заключении договоров с новыми контрагентами, надо обращать внимание на многие нюансы, если вы не хотите попасть в сотрудничество с таким ложным предпринимателем. Некоторые специалисты называют это признаком осмотрительности в предпринимательской деятельности. Что же под ним стоит понимать?
Прежде всего у нового контрагента стоит запросить пакет документов (копии): свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый учет; устава; выписки ЕГРЮЛ не более, чем месячной давности; документов, подтверждающих полномочия руководителя (протокол о его назначении и приказ или доверенность), образцы подписей руководителя и главного бухгалтера. Если уже на этом этапе вас что-то смутило или показалось подозрительным, то надо лишний раз подумать о продолжении работы с контрагентом. В случае предоставления полного комплекта документации, их стоит внимательно изучить, ведь очень многие документы запрашивают, но лишь из формального побуждения – сложить их в папку с договором.
Для начала надо ознакомиться с датой регистрации организации, и если срок меньше года, то это уже первый тревожный знак. Конечно, это не признак 100% «фирмы-однодневки», но это сигнал быть осторожными, ведь недаром многие банки не предоставляют кредиты юридическим лицам, с момента регистрации которых, прошло меньше года.
Можно навести справки о юридическом и фактическом адресе пребывания компании, действительно ли они там находятся. Очень часто так случается, что «фирмы-однодневки» регистрируются на так называемых «массовых» адресах, где на одно помещение приходиться несколько предпринимателей.
Насторожить также должен тот факт, что нет прямого контакта с руководителем, нет возможности с ним познакомиться.
Как дополнительную меру можно использовать самостоятельный запрос выписки из ЕГРЮЛ, для подтверждения факта подлинности вам представленной. Так тоже может произойти, что все копии документов просто являются отличной работой специалиста по компьютерной графике.

Экономические последствия для предпринимателей при работе с «однодневками»

Предприниматели, сознательно или несознательно, работающие с «фирмами-однодневками», могут иметь определенные негативные экономические последствия такого сотрудничества. Ситуации, когда такая структура выступает в качестве покупателя, забирает товар и не оплачивает за него, уже рассматривалась. И возможные ее последствия.
Но также можно понести и другие расходы, в виде отказа налоговыми органами в принятии к вычету входного НДС от поставщика-«однодневки». Это может произойти при проведении камеральной или выездной проверке. К налогу на добавленную стоимость всегда контролирующий орган проявляет весьма пристальное внимание. В частности, очень тщательно проверяется входной НДС, документы контрагентов-поставщиков. В случае, если при проверке налоговый орган посчитает, что сделка была совершена с «фирмой-однодневкой», то откажет в вычете суммы НДС по ней. А это значит, что образуется недоимка по налогу, а соответственно, штрафы и пени.
Вторая ситуация, когда на затраты отнесены расходы по сырью материалам, комплектующим, услугам, приобретенным у «фирмы-однодневки». В этом случае, с расходов эти суммы налоговиками исключаются, что позволяет доначислить налог на прибыль, а также пени и штрафы по нему.
Контраргументом для налоговой службы будет являться тот факт, что был проявлен принцип предусмотрительности, тщательно собраны и проверены все документы контрагента. Даже, если они не отменят своего решения, то свою правоту можно смело отстаивать в судебном порядке, имея в качестве доказательной базы проявленный принцип предусмотрительности.

На территории России масштабно ведут свою деятельность «фирмы-однодневки», конечно, государство продолжает бороться с этим явлением, принимая все новые и новые законы. Но пока, надо отметить, что результаты, совсем не на стороне государства.

Теги анализ рынка, ипотека, секрет успеха

Наверх

Фирмы-однодневки уже не первое десятилетие используются в разных мошеннических схемах. Заключение договора с подобной организацией влечет за собой материальные потери и дополнительные издержки. Поэтому важно знать специфические признаки фирм-однодневок и всегда тщательно проверять историю коммерческой деятельности потенциального делового партнера.

Что такое фирма-однодневка?

Под термином «фирма-однодневка» понимают организацию, которая была создана с целью уклонения от уплаты налогов или преднамеренного совершения мошеннических операций. Они работают только на бумаге, не ведут реальной коммерческой деятельности и налоговой отчетности, а также не обладают фактической самостоятельностью и зарегистрированы по адресу массовой регистрации. С 2016 года наблюдается устойчивая тенденция сокращения числа фирм-однодневок из-за усовершенствования законодательства в плане регистрации юрлиц и ужесточения контроля со стороны ФНС.

Такого понятия, как фирмы-однодневки, нет в законодательных актах, но на практике оно широко используется, в том числе среди государственных служащих, термин встречается и в письмах ФНС, например от 11 февраля 2010 г. №3-7-07/84. Они открываются на короткий срок, поэтому практически всегда налоговая служба просто не успевает заметить нарушение, проверить отчетность или взыскать налоги. Часто учредителем фирмы-однодневки становится человек, потерявший документы, умерший или тот, кто добровольно идет на такую сделку.

Признаки фирм-однодневок

Распознать поддельную организацию иногда довольно непросто. Если не искать в нужном направлении, нарушения могут не привлечь внимания и быть замаскированы под вполне законные операции. Но все же эксперты выделяют целый список специфических признаков, которые свидетельствуют о ведении финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском:

  1. Контрагент (вторая сторона договора) не находится по указанному юридическому адресу.
  2. Руководитель не признает факт управления фирмой, хотя его данные есть в документах.
  3. Фирма не выплачивает заработную плату и не оплачивает коммунальные услуги.
  4. В отчетности указаны минимальные показатели к уплате в бюджет.
  5. Контрагент не владеет никаким недвижимым имуществом, зарегистрированными транспортными средствами, не платит за аренду помещений и т.д.
  6. При значительных денежных поступлениях уплата налогов минимальна или нулевая.
  7. Отсутствие персонала.
  8. Денежные средства перечисляются лишь для видимости, а реального движения товара не следует, при этом финансы аккумулируются в руках одного человека, а документы, подтверждающие факт предоставления услуги или передвижения товара, отсутствуют, как и лицензии, необходимые для деятельности.

Фирмы-однодневки — схемы

Чаще всего злоумышленники работают по простому алгоритму: имитируют совершение покупки (это может быть не только товар, но и услуга) у фирмы-однодневки или заключают договор на поставку продукции. Благодаря этому предприниматель получает право на налоговый вычет по НДС и уменьшает налогооблагаемую базу, хотя на самом деле ничего не покупает, а деньги, переведенные на счет такой организации, обналичивают и возвращают (конечно, получая за это определенный процент). Длительность подобной операции варьируется в среднем от 1 до 4 дней. Такую схему действий называют «черной», но выделяют еще и «серые», когда товар все-таки покупают, но сделка не соответствует своей экономической сути, например вместо консультационных услуг продают общедоступную информацию из Сети.

Иногда полностью фиктивные компании заменяют реальными, через которые проходит дополнительный денежный оборот. Например, партнеры решают разделить строительство и обслуживание строительной техники, что берут в аренду. Ремонтная компания в этой схеме является фирмой-однодневкой. Она не оказывает реальных услуг и не ведет хозяйственной деятельности. По бумагам организация арендует ремонтный цех, но на самом деле там никого нет, ведь сделка фиктивная. Компания регулярно платит за услуги ремонта и обслуживания, аренду помещения и комплектующие фирме-однодневке, а техникой на самом деле занимается компания, сдающая ее в аренду.

В некоторых случаях предприниматели, решившие ликвидировать свой бизнес из-за финансовых сложностей, номинально продают его посторонней компании или частному лицу. Как правило, у таких фирм всегда хорошая кредитная история, неплохо ведется учет и нет претензий со стороны налоговых органов. Мошенники приобретают их, чтобы более-менее длительное время по максимуму использовать потенциал бизнеса, лицензии и разрешения, сохраняя профиль деятельности. Иногда они не пренебрегают даже рейдерским захватом чужого имущества.

Как выявить компанию-однодневку?

Чаще всего инициаторами создания фирм-однодневок становятся компании, специализирующиеся на регистрации юрлиц, провайдеры услуг по обналичиванию и выводу активов, а также банки, оказывающие клиентам полулегальные финансовые услуги. Перед заключением сделки необходимо обратить внимание на некоторые моменты:

  • проверить, зарегистрировано ли юридическое лицо в Едином государственном реестре юридических лиц — эту информацию желательно сохранить отдельным файлом с датой (специального реестра фирм-однодневок нет);
  • уточнить наличие уплаты налогов, отсутствие задолженности, непредоставление отчетности в течение года (узнать задолженность по налогам и многое другое можно через сайт ФНС, реестр недобросовестных поставщиков, банк данных исполнительных производств, картотеку арбитражных дел и базу должников по кредитам);
  • проверить наличие лицензии, разрешений на деятельность, свидетельство о допуске к работам, обратив внимание на срок их действия;
  • уточнить полномочия лиц, которые ведут переговоры от контрагента и имеют право подписи;
  • удостовериться в реальном ведении предпринимательской деятельности (проверить материальные возможности фирмы, нужные кадры, запросить справку о материально-технических ресурсах и годовых объемах выполнения подобных договоров).

Получение такой информации еще на подготовительном этапе перед подписанием договора позволит своевременно выявить подозрительные признаки фирмы-однодневки, избежав потерь финансов, времени и ресурсов. Кроме этого, подобные запросы, нацеленные на проверку законности деятельности контрагента, в случае судебного разбирательства станут доказательством того, что предприниматель проявил должную осмотрительность перед заключением договора.

Последствия сотрудничества с лжекомпанией

Для того чтобы обезопасить себя от финансовых потерь, дополнительных налоговых начислений и рисков, важно тщательно выбирать, с какими контрагентами сотрудничать. Если возникнут подозрения в ведении мошеннической деятельности, суд будет проверять обе стороны, но пока не установлена умышленная связь с фирмой-однодневкой, наказания для второго партнера не поступит. В то же время важно помнить, что, согласно законодательству, ответственность за потери и другие неблагоприятные последствия от заключения сделок с недобросовестными организациями несет сам предприниматель (определение Высшего Арбитражного Суда от 21.02.2011 № ВАС-17648/10).

Но факт нарушения налогоплательщиком своих налоговых обязанностей еще не считается доказательством получения незаконной и необоснованной прибыли. Она может быть признана таковой, если налоговый орган докажет, что действия налогоплательщика были совершены без нужной предусмотрительности, он заранее знал о нарушениях партнера и был заинтересован в них. Если предпринимателю окажет услугу фирма-однодневка без лицензии, это может привести к серьезным финансовым потерям – придется требовать обратно перечисленные деньги, часто это возможно только в судебном порядке. Подпись договора неуполномоченным в законном порядке лицом чревата потерями результатов работы и интеллектуальных наработок. Поэтому проверить контрагента на благонадежность перед заключением сделки нужно обязательно.

Ответственность за создание фирмы-однодневки

За создание фирмы-однодневки, регистрацию на подставных лиц и незаконное использование документов при открытии организации законодательством предусмотрена уголовная ответственность. Преступлением будет считаться сам факт создания фирмы без учета цели ее регистрации, даже если еще ни одна незаконная сделка или финансовая махинация не была проведена. Согласно ст. 173.1 УК РФ открытие фирмы через подставное лицо наказывается штрафом в размере от 100 до 300 тыс. руб. или в размере любого дохода за период 7-12 месяцев, принудительными работами или лишением свободы на срок до 3 лет. Если действие было совершено группой лиц или с использованием служебного положения – штраф возрастает до 300-500 тыс. руб., период взыскания дохода — до 3 лет, к тому же могут присудить обязательные работы длительностью 180-240 часов или лишение свободы до 5 лет.

За незаконное использование документов для совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями, деньгами и имуществом, предусмотрены те же санкции, включая обязательные работы до 180-200 часов и исправительные работы до 2 лет. Если документы будут использованы путем кражи или обмана, штраф увеличивается до 500 тыс. руб., а период взыскания доходов, исправительных работ или принудительных работ – до 3 лет.

Сохраните статью в 2 клика:

Сотрудничество с фирмой-однодневкой может стать роковой ситуацией для предпринимателя. Это влечет за собой финансовые потери, а иногда и уголовную или административную ответственность. Поэтому перед заключением договора с контрагентом важно узнать максимум информации о деятельности, опыте и репутации потенциального делового партнера.

С ними сражаются налоговые инспектора, их опасаются добросовестные плательщики НДС, но их услугами продолжают пользоваться и они по-прежнему процветают. Живущие от силы пару лет, они успевают «ограбить» бюджет на миллионные суммы неуплаченных налогов и исчезнуть практически бесследно. Почти мифические существа российского делового мира – компании-однодневки.

Основные признаки фирмы-однодневки

Компании, созданные исключительно для сокрытия налогов, на самом деле довольно легко выделить и отличить от других организаций. Существуют определенные признаки, по которым можно это сделать.

• Фирма-однодневка не платит налоги и не сдает отчетность. Либо делает видимость – уплачивает налоги в символическом размере, совершенно не соответствующие оборотам по расчетному счету. И отчеты представляет такие же символические, совершенно недостоверные и неактуальные.

• Регистрируется такая компания на номинальное лицо, чаще всего даже не знающее, что он учредитель. Нередко это бомж или алкоголик. Найти такого директора и привлечь его к ответственности за неуплату налогов практически невозможно.

• Фирма-однодневка не отягощает себя ни офисом, ни сотрудниками. Отсутствие контактных данных позволяет долгое время игнорировать запросы налоговых органов.

• Подобная фирма живет всего год или два. Потом ее бросают или нелегально ликвидируют.

Как работает фирма однодневка?

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки. Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности. Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов. Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки. После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми. Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС. Надо сказать, что налоговой проверки документация от фирмы-однодневки чаще всего не выдерживает.

Чем грозит обычному предпринимателю встреча с однодневкой?

Даже если вы честно оплачиваете налоги и ведете достоверный учет, не прибегая к услугам сомнительных компаний, ваши контрагенты могут работать через однодневку. Если это покупатели, то ваш риск минимален, хотя все-таки существует. Вряд ли такое случится, но проверяющие могут посчитать, что это вы – хозяин однодневки и с ее помощью занижаете свою выручку, не доплачивая в бюджет налог на прибыль и НДС.

Дело будет серьезнее, если ваш поставщик окажется однодневкой. В таком случае инспектора уберут из ваших расчетов расходы, доначислят налог на прибыль, а также уберут вычеты по НДС и потребуют сделать доплату в бюджет. Доказать правоту можно попробовать, обратившись в суд, но это будет довольно сложный процесс, который вряд ли кончится однозначно в вашу пользу.

Как выявить фирму-однодневку?

«Почуяв» неладное, лучше защитить свой бизнес и отказаться от работы с однодневкой. Как ее выявить? Выше мы привели некоторые признаки таких компаний. Сочетание одного-двух не обязательно означает, что перед вами ненадежный контрагент, но одновременное присутствие трех, четырех и более признаков должно вас насторожить.

Вообще, заключая новый договор, обратите внимание, удалось ли вам пообщаться с директором, есть ли офис у компании, в каком банке открыт расчетный счет, нет в нем чего-то подозрительного. А также насколько трепетно в новой компании относятся к получаемым от вас документам – замечают ли ошибки, просят ли их исправить.

Фирма-однодневка не ведет достоверный учет и ей будет совершенно все равно, какого качества документы она получает.

Связываться с фирмой однодневкой для добросовестного налогоплательщика – вызывать на свою голову серьезные неприятности. Проверяющие давно уже знают наперечет все признаки таких компаний и схемы их работы. Мы никому не советуем использовать фирму-однодневку, потому что это – прямая дорога к конфликтам с налоговой, доначислениям, штрафам, а, самое главное, к испорченной репутации!

Мезенцева Василиса

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2019 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

  1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
  2. Отсутствие ресурсов и имущества.
  3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
  4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
  5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
  6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
  7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
  8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
  9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
  10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

  • оштрафованы до 500 тысяч рублей;
  • привлечены к исправительным и обязательным работам;
  • лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

  1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
  2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
  3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
  4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Сегодня с каждым днем становится все опаснее (могут посадить) и дороже (могут отобрать все нажитое «непосильным трудом») обналичивать денежные средства незаконным способом.

Это первое, на чтобы я обратил внимание.

И второе, на что хочу обратить внимание: а те кто уже обналичил, и не знал, что обналичка легко доказывается – он уже преступник?

Для начала, остановимся на вопросе: какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка?

Каковы последствия обналичивания денег через ИП в 2018 году? Как выводятся денежные средства через ИП?

Обналичивание денежных средств – это фактический перевод безнала (денежных средств на расчетном счету) в наличные. Цель таких действий понятна – скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу (ведь обналичивают все!). Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот (создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т.п.) и не платить налоги.

Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.

Наиболее популярными схемами с обналичиваем денег через ИП являются:

  • создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
  • создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
  • обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
  • обналичивание с помощью материнского капитала;
  • обналичивание денег через терминал и т.п.

Как на практике обналичивают денежные средства через ип?

Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП (зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено), заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара. Услуги (выполняет работы, поставляет товар) оказывает ИП, а ООО является Заказчиком.

На самом деле, ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает – в штате ИП нет ни работников, ни техники и т.п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение Заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.

Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).

Как раскрывают «обналичку»?

Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники.

Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Последствия обналичивания денег через ип

Так как в большинстве случаев обналичивание денег через ИП носит не разовый (это важно!), а регулярный и систематический характер, то установить преступный умысел такой деятельности не составляет труда, и виновные лица привлекаются к уголовной ответственности.
К ответственности в этом случае привлекается руководитель (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) «Заказчика» за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений – статья 199 УК РФ, а так же по статье 327 УК РФ (Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (Незаконная предпринимательская деятельность), а так же по 174 УК РФ (Легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений.

Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.

В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы Заказчик действовал в одиночку.

Альтернативный метод обналичивания – обналичивание через ООО

Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через Общество с ограниченной ответственностью.

Схему обнала через ООО раскрывают так же «легко».

Опять же схема выглядит следующим образом.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).

Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т.п. и, таким образом, обналичиваются. Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.

Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.

Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику.

Ответственность за такой тип обнала – аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. 172 УК РФ – Незаконная банковская деятельность.

Как разоблачают обналичивание денег через ИП

Очень просто: у компании-однодневки обычно номинальный директор (его находят, допрашивают и он во всем признается, а если и не признается, то выдает себя тем, что он работает вообще-то плотником, а у его компании миллиардный оборот, и как такое можно объяснить?), в штате компании-помойки отсутствуют работники, по юридическому адресу предприятие не находится, офиса нет, бухгалтера нет, техники, для производства строительных работ тоже нет и т.п.

В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.

Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.).

Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные:

  1. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  2. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  3. Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  4. Заем руководителю.
  5. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  6. Дробление бизнеса.

Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

Занимаются обнаружением обналички на практике фактически все органы и организации, но в рамках переданных им полномочий:

  • ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
  • Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
  • Таможенные органы;
  • Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.

Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об это читайте ниже.

И в заключении статьи в качестве вывода все наказания вместе.

Возможное наказание за обналичку денег по статье УК РФ

Недавно в своем блоге я разместил материал по теме, связанной с обналом. Затем перечитал его. Понял, что написал не все. Все больше про то, как суды и правоохранители незаконно применяют ту или иную норму и только в рамках статей 171 и 172 УК РФ.

Ну, например, я писал, что за обнал, как это было до 2013-2014 года наказывали, применяя статью 171 УК РФ – незаконная предпринимательская деятельность.

Сегодня это уже другая, более «строгая» статья – ст. 172 УК РФ – незаконная банковская деятельность.

Так же я говорил и про ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Но есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!).

И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал (и закрыть тему), чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать.

Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т.е. перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением – если вам от этого будет легче.

Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались.

Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида). Участники – компании-однодневки или физлица.

Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов – это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст.ст. 199,199.1 УК РФ и т.п). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.

Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ – 159 и 159.4, а сама легализация ст.ст.174,174.1 УК РФ.

Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот (та же задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. 3 ст. 327 УК Ф.

А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст. 210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например, ст. 199 УК РФ.

Вот такая невеселая история получилась. Теперь кажется все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности.

Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать.

В заключение данной статьи предлагаю к просмотру

Видео: Борьба с обналичкой

В этом видео я делюсь своим опытом защиты интересов предпринимателей и рассказываю о том, как налоговые органы доказывают на практике обналичивание, а так же о том, как в этом случае выстраивать свою защиту.

Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *