Ликвидация ООО с кредиторской задолженностью

Содержание

Как закрыть ООО с долгами

Бизнес Ресурс

Бухгалтерский аутсорсинг на базе 1С:БухОбслуживание

Оставить заявку

Как закрыть ООО с долгами: 5 действенных способов

Закрытие ООО с долгами требуется в тех случаях, когда компания накапливает ряд финансовых обязательств перед государством или собственными партнерами, но при этом не может расплатиться по счетам из-за того, что деятельность фирмы приводит к отрицательному балансу. Иными словами, у компании возникают предпосылки к ликвидации, при этом она не может самостоятельно рассчитаться с кредиторами. В таких случаях запускается специальный механизм, который помогает закрыть ООО с долгами.

Можно ли закрыть ООО с долгами

Первым делом необходимо понять, что означает термин «ООО с долгами». Каждая компания, вне зависимости от юридического наименования, по итогам своей работы накапливает задолженности перед бюджетами, фондами, кредиторами и наемными работниками.

Однако такая терминология применима только к фирмам, которые к моменту своего закрытия не могут самостоятельно расплатиться по всем счетам.

Если финансовое положение организации шаткое, это будет серьезно влиять на ее возможности по ликвидации долгов. Зачастую задолженности копятся и из крохотных ручейков превращаются в огромную реку. А ведь в нынешней кризисной ситуации компаниям бывает очень трудно повысить свою прибыльность и рентабельность, чтобы получить возможность рассчитаться с кредиторами.

За время финансово-хозяйственной деятельности у компании могут скопиться большие долги перед бюджетами, к примеру, по налогам. К тому же, на налоговые задолженности в автоматическом режиме начисляются штрафы и пени. Любая налоговая проверка (плановая, внеплановая, камеральная) мгновенно обнаружит любые погрешности в налоговой отчетности и уплате сборов, что приведет к штрафным санкциям.

Самые лояльные условия договора могут предусматривать небольшие отсрочки, и тем не менее, уплата налогов должна производиться в конкретно установленные сроки. За нарушение условия контракта фирме грозят неустойки и штрафы, причем их размеры отнюдь не всегда рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка. Зачастую установленный порядок расчета приводит к начислению огромных пеней, которые могут превышать суммы пеней по самим налогам. В результате владелец бизнеса может решить, что закрыть ООО с долгами будет проще, чем пытаться выплатить неподъемные долги, неустойки, штрафы и пени. В такой ситуации кредиторы могут отнестись к закрывающейся компании лояльно и отсрочить выплату долгов. Но погасить их рано или поздно все равно придется.

Долги перед займодателями, госфондами и налоговой службой для коммерческих фирм – явление нередкое. Тем, кто не может справиться с объемом этих обязательств, приходится принимать оперативное решение о закрытии предприятия.

Причины накопления задолженностей в ООО разнообразны: от хозяйственных или управленческих трудностей до конфликтов между учредителями и форс-мажорных обстоятельств. Чаще всего, когда фирма не может рассчитаться по долгам с займодателями, поставщиками, госфондами и налоговой службой, руководителю приходится принимать непростое решение о закрытии ООО с долгами.

В российском законодательстве предусмотрено несколько официальных способов, как закрыть ООО с долгами:

  • Принудительный (по решению суда или госоргана, уполномоченного принимать такие решения,– например, налоговой службы);

  • Добровольный (по решению владельцев фирмы);

  • Банкротство (процедура применяется в случаях, когда фирма не может самостоятельно рассчитаться с партнерами и госструктурами).

Все эти способы обладают общей особенностью – при их применении фирма будет исключена из реестра коммерческих организаций. А вот правовые последствия во всех случаях наступают разные.

Также закрыть ООО с долгами могут помочь некоторые альтернативные варианты. Собственники бизнеса предпочитают использовать их, если у них нет желания и возможности выполнять долгие и трудные процедуры и постоянно общаться с кредиторами. Чаще всего бизнесмены надеются вовсе уйти от финансовой ответственности, что обычно приводит к печальным последствиям.

Читайте материал по теме: Налоговые штрафы для ИП: виды, особенности, условия

Альтернативные способы решения долговых проблем предусматривают изменение наименования организации, направления ее работы, смену владельцев, управляющих и директоров. При этом сущностные юридические характеристики остаются неизменными. В числе наиболее распространенных альтернативных способов ликвидации ООО можно назвать слияние компаний или присоединение одной фирмы к другой, смену учредителей или руководителей бизнеса.

Очевидно, что в случае отсутствия у компании долговых обязательств и изъянов в бухгалтерской и налоговой документации, альтернативные методы ликвидации могут применяться успешно. Они позволяют закрыть компанию без лишних временных и финансовых затрат, налоговых проверок и прочих процедурных вопросов. Однако закрыть ООО с долгами такими методами не получится: руководители, владельцы и учредители компании не смогут избежать персональной ответственности за долги фирмы.

Как закрыть ООО с долгами официальными способами

Способ 1. Добровольный.

Он подразумевают полное закрытие компании и прекращение ее деятельности без передачи прав и обязанностей кому бы то ни было. Добровольная ликвидация оформляется в виде исключения записи о фирме из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ), о чем выдается соответствующий сертификат. Он освобождает владельца и директора компании от каких-либо требований кредиторов, партнеров и госструктур.

Процедурные вопросы, связанные с добровольной ликвидацией компании, регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно законодательству, чтобы добровольно закрыть ООО с долгами, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Принять решение о добровольной ликвидации на общем учредительском собрании;

  2. Назначить ликвидатора и ликвидационную комиссию, которая должна оповестить о факте ликвидации налоговую службу и кредиторов;

  3. Опубликовать информацию о ликвидации фирмы в СМИ, в том числе в «Вестнике государственной регистрации»;

  4. Урегулировать все вопросы с займодателями, определить первую и последующие очереди расчетных выплат.

Так налоговая служба является первоочередным государственным получателем долгов. Чтобы осуществить процедуру взыскания, налоговая инспекция выполняет выездную проверку работы ликвидируемой фирмы в течение последних трех лет. По результатам инспекции принимается решение о взыскании долга или признании его безнадежным.

  • После оплаты кредиторских и дебиторских долгов оставшиеся активы фирмы перераспределяются между ее акционерами.

  • Прекращение деятельности фирмы подтверждается сертификатом о закрытии ООО с долгами.

У процедуры добровольной ликвидации есть как достоинства, так и недостатки. С одной стороны, она позволяет избежать конфликтов с госструктурами и кредиторами по поводу долгов. С другой, она сопряжена с высокими рисками новых налоговых проверок, которые могут привести к тому, что компании придется выплачивать доначисленные налоги, штрафы и пени. Таким образом, у фирмы может появиться еще один кредитор, имеющий очень серьезные намерения.

Чтобы рассчитать налоговые начисления, необходимо иметь информацию о суммах, полученных при сотрудничестве с фирмами-однодневками. Если учесть тот факт, что первичные документы о расчетных операциях в таких фирмах чаще всего отсутствуют, налоговому органу приходится пользоваться данными банковских счетов и ранее сданной отчетности (ст. 31 НК РФ).

Налоговое законодательство подразумевает, что вышеуказанные требования могут предъявляться только в течение двух месяцев. По истечении этого срока налоговые долги не могут быть включены в ПЛБ (промежуточный ликвидационный баланс), а следовательно, их погашение также станет невозможным.

Если налоговые органы предъявляют фирме требования представить дополнительные бумаги, которые не перечислены в соответствующем законе или нормативном акте, суд может принять решение только исходя из существующих норм закона.

Отсюда следует, что закрывать ООО с долгами, используя процедуру добровольной ликвидации компании, целесообразно в следующих случаях:

  • Если фирма ведет свою деятельность неактивно и недолго. В такой ситуации риск того, что компании грозят высокие доначисления от налоговых органов, стремится к нулю.

  • Если учредитель уверен, что бухгалтерская отчетность ведется правильно, и готов к тщательным налоговым инспекциям.

Способ 2. Банкротство.

Чтобы закрыть ООО с долгами, можно объявить его банкротом – это один из приоритетных вариантов. Процедуру банкротства можно провести по официальной или упрощенной схеме.

Упрощенная процедура подразумевает проведение следующих действий со стороны учредителей:

  1. Подведение промежуточного ликвидационного баланса;

  2. Обращение в Арбитражный суд с заявлением о признании ООО банкротом;

  3. Назначение арбитражного управляющего из кандидатур, предложенных самими участниками ООО.

Арбитражный управляющий вряд ли найдет основания для того, чтобы привлечь владельцев бизнеса к субсидиарной ответственности. Соответственно, долги фирмы, скорее всего, будут списаны, а сама компания будет признана банкротом в ускоренном режиме.

Упрощенная схема банкротства для учредителей фирмы является предпочтительным вариантом того, как можно закрыть ООО с долгами.

Если выполняется полная схема признания фирмы банкротом, соответствующее заявление подается в Арбитражный суд.

В качестве истца может выступать и займодатель фирмы, и ее учредитель или владелец. Суд принимает иск к рассмотрению и начинает этап финансового оздоровления компании или назначает внешнее управление над ней.

Читайте материал по теме: Субсидиарная ответственность руководителя

Заключительная стадия банкротства – так называемое конкурсное производство. В ликвидируемую фирму направляется конкурсный управляющий, который начинает действовать в соответствии с нормами закона «О банкротстве», принятого в 1992 году. Такой управляющий посылается на все фирмы, подлежащие закрытию.

Чтобы решить эту задачу и закрыть ООО с долгами, конкурсный управляющий вправе выполнять следующие действия:

  • Распоряжаться имуществом должника;

  • Оценивать его финансовую составляющую;

  • Анализировать обоснованность требований займодателей;

  • Взимать дебиторскую задолженность;

  • Предоставлять в АС и займодателям полные сведения о реальном положении финансовых дел ликвидируемой компании;

  • Управлять ликвидируемой фирмой;

  • Оспаривать в АС договоры ликвидируемого ООО за последние годы.

Стоит отметить, что благополучие собственников компании напрямую зависит от того, насколько лоялен к ним будет конкурсный управляющий. Об этом нетрудно догадаться исходя из полномочий, перечисленных выше. При этом чаще всего конкурсный управляющий отстаивает интересы только кредиторов. Отсюда следует, что предпочтительным способом банкротства для владельцев ООО является упрощенная схема.

Способ 3. Принудительный.

Такой расклад является наиболее неблагоприятным для любой компании.

Принудительную ликвидацию ООО проводят судебные и налоговые ведомства. Чаще всего она применяется в отношении:

  • Фирм-однодневок;

  • Фиктивных контор, оформленных на подставное лицо;

  • Брошенных на произвол судьбы компаний;

  • Организаций, не сдающих отчетность в течение года и не проводящих операций по своему расчетному счету.

Это самый жесткий метод закрытия ООО с долгами, который позволяет государству очищать реестр юрлиц. Когда владелец бизнеса оформляет свою компанию на подставное лицо, он как раз и рассчитывает, что она будет ликвидирована принудительно. Таким образом, предъявить претензии к старому владельцу станет попросту невозможно.

Однако следует помнить, что сотрудники госорганов, в частности, налоговой службы и правоохранительных ведомств, могут с легкостью проследить историю компании и установить всех ее владельцев. И тогда бывшие собственники понесут ответственность не только за неуплату задолженностей.

Шансов на то, что компания будет исключена из реестра в автоматическом режиме, практически нет. Такую процедуру чаще всего применяют исключительно в отношении фирм-однодневок.

А вот в случаях, когда речь идет о настоящих компаниях с реальными собственниками и накопленными задолженностями, налоговые органы внимательно отслеживают все изменения в юридическом статусе фирмы. Владельцы, уклоняющиеся от погашения долгов, могут понести субсидиарную ответственность – тогда им придется расплачиваться собственным имуществом. Размер задолженностей, которые могут быть взысканы таким образом, не ограничен.

Как закрыть ООО с долгами по налогам альтернативными способами

Способ 1. Смена учредителей.

Это, пожалуй, самый простой и незатратный метод закрытия ООО с долгами. Он подразумевает продажу или отчуждение уставного капитала компании. В случае реализации никаких поправок в учредительные документы вносить не нужно, необходимо лишь заверить о нотариуса факт купли-продажи по решению бывшего учредителя. А вот в случае отчуждения капитала не требуется даже заверения у нотариуса, все поправки покупатель регистрирует самостоятельно.

Таким образом, компания продолжает свою деятельность. Ее руководитель меняется, но долги сохраняются на прежнем уровне.

Очевидно, что, если фирма накопила большие задолженности, вряд ли найдется человек, который захочет приобрести ее в собственность. Поэтому чаще всего оформление таких бумаг производится на подставное лицо. И сделка, и все должности остаются только на бумаге.

Если же госорганы и иные кредиторы начнут выставлять фирме претензии по невыплаченным задолженностям, компания может быть ликвидирована в принудительном порядке, а ее руководители привлечены к административной и уголовной ответственности.

Способ 2. Реорганизация.

Реорганизация компании проводится либо с помощью слияния с другой фирмой, либо путем присоединения к иному юрлицу. Такие методы законом не запрещены, но они могут быть признаны «мнимыми» в случае, если руководители ООО применяют их с целью ухода от финансовой ответственности. На деле они должны найти компанию, которая готова стать преемником их долговых обязательств, расплатиться по всем счетам, выставленным бюджетами, фондами и партнерами.

Новое юрлицо, ставшее преемником ликвидируемой фирмы, получает все ее права, собственность (в денежном и натуральном эквивалентах), а также обязанности по задолженностям, налогам и штрафам.

Существует два важных аспекта, о которых нельзя забывать в процессе реорганизации компании.

Во-первых, юрлицо должно уведомлять о реорганизации всех своих кредиторов, которые имеют основания остановить процесс, если опасаются, что им не будут выплачены все задолженности. Таким образом, процесс реорганизации может остановиться, не начавшись.

Во-вторых, у нового юрлица может возникнуть субсидиарная ответственность, если он не захочет расплачиваться по чужим счетам, особенно, если их сумма очень велика.

Чаще всего такой метод закрытия ООО с долгами бывает финансово затратным и сомнительным с точки зрения закона.

Читайте материал по теме: Материальная ответственность главного бухгалтера: виды и привлечение

Как закрыть ООО с долгами самостоятельно: пошаговая инструкция

Чтобы закрыть ООО с долгами, превышающими имеющиеся резервные средства, необходимо выполнить следующие действия:

Шаг 1. Оформить решение о ликвидации компании. Для этого необходимо созвать внеочередное собрание акционеров, задачей которого станет обсуждение соответствующей повестки дня и выбор ликвидационной комиссии. По итогам встречи необходимо составить протокол.

Шаг 2. Заполнить заявку по форме Р-15001, заверить ее у нотариуса и представить в налоговую службу вместе с протоколом собрания акционеров.

Шаг 3. Дождаться публикации сведений о ликвидации ООО в «Вестнике государственной регистрации». Там же будет размещена информация о сроках и порядке удовлетворения требований кредиторов. Каждый взыскатель должен быть уведомлен о грядущем закрытии фирмы в письменной форме. В ответ они должны направить все свои требования о взыскании долгов для составления единого реестра.

Шаг 4. Дождаться визита налогового органа. Вероятнее всего, перед закрытием вашу компанию посетит налоговая инспекция с внеплановой проверкой (такое право ей дает статья 89 НК РФ). Целью инспекции станет поиск недочетов в документах и финансовых транзакциях, а также контроль правильности платежей в течение последних трех лет. После проверки вам будет выдано уведомление о ее результатах.

Шаг 5. Подвести промежуточный ликвидационный баланс (ПЛБ). Он должен быть подписан владельцами ООО. После этого необходимо вновь заполнить заявку по форме Р-15001, завизировать ее у нотариуса и направить в ФНС.

Шаг 6. Подать исковое заявление в суд о признании компании банкротом, чтобы закрыть ООО с долгами. Государственная пошлина за это составит шесть тысяч рублей (ст. 333.21 НК РФ). Ликвидационный баланс, в котором перечислены все требования займодателей, в момент открытия вашего дела станет основанием для деятельности конкурсного управляющего (в соответствии со статьей 16 ФЗ №127).

Шаг 7. Открыть конкурсное производство, во время которого должна быть продана имеющаяся у компании собственность. Средства от ее реализации будут направлены в счет уплаты задолженностей в следующей последовательности: сотрудники, бюджеты, госфонды, поставщики, прочие кредиторы.

Учредитель, которому фирма задолжала определенную сумму, в реестр кредиторов не включается. Долг перед ним будет погашен только после того, как закроются все остальные задолженности (п. 1 ст. 67 ГК РФ).

Как закрыть ООО с долгами и избежать проблем с законом

В среде бизнесменов бытует ошибочное мнение, что с фирмы-должника, подлежащей ликвидации, взять нечего, кроме десяти тысяч рублей уставного капитала, и что привлечь ее руководителей к уголовной ответственности невозможно. По их мнению, решить все проблемы и закрыть ООО с долгами можно двумя способами: сдать нулевую отчетность и прекратить деятельность или продать фирму-должника физлицу.

Эти способы привлекают бизнесменов своей малой затратностью. Однако использовать их наивно и опасно.

Во-первых, учредители, владельцы и директора фирм-должников могут привлекаться к субсидиарной ответственности. Иначе говоря, за задолженности ООО будет нести ответственность физическое лицо, и расплачиваться ему придется собственным имуществом. Еще десять лет назад даже представить себе такую картину было сложно, а сейчас это реальная судебная практика.

Во-вторых, «продажа» компании-должника бомжу или другому физлицу чревата последствиями, предусмотренными в статьях 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса РФ. Очевидно, что новый владелец не захочет, да и не сможет принять на себя ответственность за задолженности фирмы. Тем более что имущества у него – всего несколько тысяч рублей, которые он получил за сомнительную сделку, и те уже инвестированы в алкоголь и приняты внутрь. К тому же новый директор не отвечает за деятельность фирмы, которая велась до него, ответственность за это сохраняется на бывших хозяевах и директорах.

В-третьих, предприятие, которое накопило долг свыше 300 тысяч рублей и просрочило его уплату больше чем на три месяца, обязано объявить себя банкротом – это единственный способ закрыть ООО с долгами таких размеров. На практике подобные случаи встречаются редко. Однако частыми являются ситуации, когда предприятие объявляют банкротом его кредиторы. В этом случае в нем назначается арбитражный управляющий, который отстаивает интересы займодавцев и изыскивает способы выплатить все долги. Закон в этой ситуации на его стороне, он предоставляет ему очень широкие возможности. Помимо возвращения «уведенных» или «потерянных» активов, арбитражный управляющий может инициировать возбуждение ряда уголовных дел против бывших хозяев и директоров. Ведь судебные решения, безусловно, стимулируют их расплатиться по долгам.

В-четвертых, кредиторы могут попытаться возбудить против вас уголовное дело по одной из следующих статей: ст. 159 УК РФ «Мошенничество в сфере предпринимательства», ст. 315 УК РФ «Невыполнение судебного решения», ст. 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство», ст. 195 УК РФ «Неправомерные действия при банкротстве», ст. 176 УК РФ «Незаконное получение кредита или использование не по назначению», ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов», ст. 199.1 УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента», ст. 199.2 УК РФ «Сокрытие денежных средств или имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов», ст. 174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления», ст. 210 УК РФ «Организация преступного сообщества (преступной организации) или участие в нем (ней)».

Как закрыть ООО с долгами: цена и сроки процедуры

Чтобы быстро и правильно закрыть ООО с долгами, следует обратиться в профессиональную организацию, специализирующуюся на проведении подобных процедур. Цена ликвидации бизнеса будет зависеть от нескольких критериев. Примерная стоимость процедур, а также их сроки приведены в таблице:

Способ ликвидации

Примерная стоимость

Срок проведения процедуры

Принудительная

20-40 тысяч рублей в месяц

3-6 месяцев

Добровольная (упрощенная и полная)

30-50 тысяч рублей в месяц

3-5 месяцев

Альтернативная (со сменой учредителей и адреса фирмы)

20 тысяч рублей

2-3 недели

Если вам нужно закрыть ООО с долгами в Санкт-Петербурге, следует обратиться в фирму «Бизнес Ресурс». Наша компания оказывает полный спектр консультационных услуг для малого и среднего бизнеса, а также занимается бухгалтерским сопровождением предприятий. Получить бесплатную консультацию Вы можете по телефону 8(800)222-67-65. Или пишите нам на электронную почту info@biznes-resurs.ru.

Фото Бориса Мальцева, Клерк.Ру Кредиторская задолженность — это фактически все долги Организации.

Кредиторская задолженность возникает в двух случаях.

Первый случай — если Организация не рассчитались с контрагентами (например, не возвращен заем учредителю, не погашен банковский кредит, не оплачены поставленные товары или материалы).

Второй случай — получена предоплата, но со своей стороны Организация обязательства не выполнила. Например, не Организация не отгрузила покупателю товары в счет перечисленных ранее средств.

Сроки списания кредиторской задолженности

И в бухгалтерском учете, и для целей налогообложения кредиторскую задолженность надо списать в следующие сроки (п. 78 Положения по бухучету N 34н, п. 18 ст. 250 НК РФ, Письма ФНС от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@, от 02.06.2011 N ЕД-4-3/8754 (комментарий к письму), от 14.02.2011 N КЕ-4-3/2303, Минфина от 12.09.2014 N 03-03-РЗ/45767, от 25.03.2013 N 03-03-06/1/9152, от 24.10.2011 N 03-11-11/264):

Основание списания Дата списания
Истечение срока исковой давности (как правило, три года) дата истечения срока исковой давности
Ликвидация организации-кредитора дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации организации-кредитора
Исключение организации-кредитора из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица дата внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении организации-кредитора из ЕГРЮЛ
Прощение долга кредитором
  • или дата подписания соглашения о прощении долга;
  • или дата получения от кредитора документа, которым подтверждено прощение долга

Документальное оформление списания кредиторской задолженности

Суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49) определен порядок ее проведения. В ходе инвентаризации анализируются все расчеты с партнерами по бизнесу по состоянию на ближайшую отчетную дату (последнее число текущего календарного месяца), выявляются суммы кредиторской задолженности, числящиеся сверх сроков исковой давности. По результатам ее осуществления инвентаризационная комиссия оформляет акт инвентаризации расчетов с кредиторами.

С момента начала действия Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» формы применяемых первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (п. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).

При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

Хотя с 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению, для оформления указанного акта можно воспользоваться унифицированной формой акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

В акте приводятся данные не только по просроченной кредиторской задолженности, но и по всей кредиторской задолженности.

При этом указываются:

  • наименование кредитора;
  • счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;
  • суммы задолженности, согласованные и не согласованные с кредиторами;
  • суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Акт составляется на основании документально подтвержденных остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах. Оформляется он в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию, второй остается в комиссии.

К акту инвентаризации расчетов желательно приложить справку, которая является основанием для составления этого акта.

Такая справка составляется в разрезе синтетических счетов бухгалтерского учета.

Для ее составления используются данные регистров учета, а также иных документов, обосновывающих суммы задолженности, в том числе и двухсторонних актов сверки с контрагентами.

В справке следует привести реквизиты каждого кредитора, причину и дату возникновения задолженности, ее величину.

При использовании унифицированных форм первичных документов таковой может быть справка — Приложение к форме N ИНВ-17.

Бухгалтерский учет списания кредиторской задолженности

В бухгалтерском учете списание кредиторской задолженности отражается проводкой:

Дебет 60 (62, 66, 76) — Кредит 91- Списана кредиторская задолженность.

Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете операцию по списанию кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности.

Определение срока исковой давности

Кредиторскую задолженность можно списать, если истек срок ее исковой давности. Он составляет три года (ст. 196 ГК РФ).

Отсчитывать срок исковой давности также нужно по определенным правилам (п. 2 ст. 200 ГК РФ).

Для тех обязательств, дата погашения которых известна, срок считается со дня, следующего после окончания установленной даты платежа.

Например, согласно договору поставки Организация должна была оплатить товары 11 мая 2016 г., но этого не сделала.

В таком случае срок исковой давности будет отсчитываться с 12 мая 2016 г. И если на протяжении трех лет задолженность не будет востребована, срок исковой давности истечет 11 мая 2019 г. И с этого момента можно списать «кредиторку».

Если же конкретный день погашения долга не определен, считать срок исковой давности следует с того момента, когда кредитор направил Организации требование об оплате задолженности.

А в случае, когда на возврат долга Организации дали определенное время, — по окончании последнего дня этого срока.

При этом срок исковой давности может и прерываться. Это происходит, если кредитор подал иск в суд на взыскание с вас задолженности. Или же если Организация сама признала свой долг: частично погасила его, подала заявление на взаимозачет, попросила об отсрочке платежа, подписала акт сверки (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12.11.2001 N 15 и Пленума ВАС РФ от 15.11.2001 N 18).

Если подобные действия имели место, срок исковой давности прерывается и после отсчитывается заново. При этом время, которое прошло до перерыва, во внимание не принимается (ст. 203 ГК РФ).

Если срок исковой давности кредиторской задолженности истек, ее следует списать.

А для этого следует подготовить следующие документы (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н) (далее — Положение):

1) акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Такой документ необходим, поскольку кредиторская задолженность выявляется именно в результате инвентаризации. Форма этого акта может быть как произвольная, так и унифицированная (форма N ИНВ-17, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88);

2) бухгалтерскую справку, в которой указываются все необходимые сведения о кредиторской задолженности и приводится обоснование причины ее списания.

На основании этих документов оформляется приказ руководителя о списании кредиторской задолженности.

Отражение списания кредиторской задолженность в бухгалтерском учете

Списанная кредиторская задолженность формирует доход, который в бухгалтерском учете отражается на счете 91, субсчете «Прочие доходы» (п. п. 7 и 10.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»). Проводка будет такой:

Дебет 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

  • списана сумма кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Такая запись делается на дату утверждения результатов инвентаризации (ч. 4 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 10.4 и абз. 4 п. 16 ПБУ 9/99).

Поскольку в п. 78 Положения сказано, что кредиторская задолженность должна быть списана в том отчетном периоде, в котором срок исковой давности по ней истек, на основании данных инвентаризации, письменного обоснования причины списания и приказа.

Налоговый учет

В налоговом учете списанная задолженность включается во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Не включается в доходы только списанная задолженность (пп. 3.4, 11, 21 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • по уплате налогов, налоговых пеней и штрафов;
  • по уплате обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды;
  • перед участником, владеющим более чем 50% уставного капитала вашей организации (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед организацией, в уставном капитале которой доля участия вашей организации составляет более чем 50% (кроме долгов по уплате процентов по займам);
  • перед любым участником вашей организации, если в документе, подтверждающем прощение долга, сказано, что это сделано для увеличения чистых активов вашей фирмы (Письмо Минфина от 16.07.2015 N 03-03-06/2/40933);
  • перед участниками организации по невостребованным дивидендам.

Кроме того, при применении УСН:

  • не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары (работы, услуги), поскольку авансы были учтены в доходах при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135);
  • считаются оплаченными товары (работы, услуги), долг по оплате которых прощен или организация-продавец ликвидирована (Письмо Минфина от 25.05.2012 N 03-11-11/169).

НДС при списании кредиторской задолженности

Ситуация 1. Списывается задолженность по полученному от покупателя авансу, в счет которого так и не были отгружены товары (работы, услуги).

НДС, исчисленный с полученного аванса (Письмо Минфина от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635):

— в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается:

В соответствии с точкой зрения Минфина России НДС в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов, а в расходах не учитывается, поскольку возможность учета в составе внереализационных расходов суммы НДС по полученной предоплате, списанной в связи с истечением срока исковой давности, прямо в гл. 25 НК РФ не предусмотрена (Письма от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58).

Судебная практика складывается неоднозначно.

Существуют решения судов, которые поддерживают точку зрения, согласно которой сумма НДС, исчисленная с суммы предоплаты и перечисленная в бюджет, в сумме кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов и может быть включена в состав расходов на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ как прочий обоснованный расход (Постановления ФАС Московского округа от 19.03.2012 по делу N А40-75954/11-115-241, ФАС Северо-Западного округа от 24.10.2011 по делу N А42-9052/2010).

В то же время существует решение суда, согласно которому сумма внереализационного дохода в виде списанной кредиторской задолженности учитывается без НДС на основании п. 1 ст. 248 НК РФ.

То есть НДС, исчисленный с предоплаты, не учитывается ни в доходах, ни в расходах (Постановление ФАС Московского округа от 21.09.2009 N КА-А40/9764-09 по делу N А40-2059/09-4-8);

— к вычету не принимается.

В бухучете проводки будут такими:

Проводка Операция
Д 62 (76) — К 91.1 В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС
Д 91.2 — К 62-НДС (76-НДС) НДС, исчисленный с полученного аванса, включен в расходы

Применение ПБУ 18/02

В связи с тем, что в бухгалтерском учете сумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, включается в состав расходов, а для целей налогообложения прибыли не учитывается, то возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).

Бухгалтерская запись по отражению ПНО- Дебет 99 Кредит 68/ПНО.

Ситуация 2. Списывается задолженность по полученным от поставщика, но не оплаченным товарам (работам, услугам).

НДС, предъявленный поставщиком, ранее принятый к вычету (Письмо Минфина от 21.06.2013 N 03-07-11/23503):

  • в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности и в расходах не учитывается;
  • не восстанавливается.

В бухучете надо сделать проводку:

Проводка Операция
Д 60 (76) — К 91 В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС

НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету в налоговом учете включается во внереализационные расходы (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В бухучете проводки будут такими:

Проводка Операция
Д 60 (76) — К 91.1 В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС
Д 91.2 — К 19 НДС, предъявленный поставщиком, но не принятый к вычету, включен в расходы

Пример номер один

Кредиторская задолженность организации за полученный товар, не оплаченный в установленный договором срок, составила 354 000 руб. (в т.ч. НДС-54 000 руб.).

НДС был принят к вычету.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в отчетном периоде, когда истек срок исковой давности.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

В учете организации списание кредиторской задолженности за полученный по договору купли-продажи товар в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:

Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Списана кредиторская задолженность перед продавцом товара в связи с истечением срока исковой давности 354 000 Акт инвентаризации расчетов,

Письменное обоснование,

Приказ руководителя организации

Пример номер два

По договору купли-продажи товара организацией получен аванс в размере 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). В установленный договором срок организация свои обязательства по передаче товара покупателю не выполнила.

На основании проведенной инвентаризации расчетов и приказа руководителя указанная кредиторская задолженность списана в связи с истечением срока исковой давности.

Организация применяет метод начисления в налоговом учете.

В бухгалтерском учете организации списание кредиторской задолженности по полученной по договору купли-продажи предоплате в связи с истечением срока исковой давности следует отразить следующим образом:

Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
На дату получения предоплаты
Получена предоплата по договору купли-продажи

62-ав

118 000 Выписка банка по расчетному счету
Начислен НДС с полученной предоплаты

(118 000 x 18/118)

62/НДС- ав

68-НДС

18 000

Счет-фактура

На дату списания кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности
Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности

62-ав

118 000 Акт инвентаризации расчетов,

Приказ руководителя организации

Сумма НДС, исчисленного с полученной предоплаты, признана прочим расходом

62-НДС- ав

18 000 Бухгалтерская справка
Отражено ПНО

(18 000 x 20%)

68/ПНО

3 600 Бухгалтерская справка-расчет

Пример номер три

Организация приобрела товары договорной стоимостью 354 000 руб. (в том числе НДС 54 000 руб.).

В срок, установленный договором, организация не оплатила приобретенные товары.

Стороны заключили соглашение о прощении долга, согласно которому если организация в течение 30 дней погасит задолженность в размере 254 000 руб., то поставщик прощает долг в оставшейся сумме (100 000 руб.).

В указанный срок организация погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком в размере 283 200 руб.

В бухгалтерском учете организации-должника прощение ей кредитором-поставщиком части долга за приобретенные товары следует отразить следующим образом:

Дебет Кредит Сумма,

руб.

Первичный

документ

В месяце приобретения товара
Принят к учету товар

(354 000 — 54 000)

300 000 Отгрузочные

документы

поставщика,

Акт о приемке

товаров

Отражена сумма НДС,

предъявленная поставщиком

54 000

Счет-фактура

Принята к вычету сумма НДС,

предъявленная поставщиком

68/НДС 54 000

Счет-фактура

На дату осуществления расчетов и прощения долга
Перечислена поставщику

частичная плата за товар

254 000 Соглашение о

прощении долга,

Выписка банка по

расчетному счету

Сумма прощенного долга

признана в составе прочих

доходов

100 000 Соглашение о

прощении долга

Налоговый учет при УСН

В налоговом учете при УСН независимо от объекта налогообложения, списанная кредиторская задолженность включается во внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 250 НК РФ).

При УСН «кредиторка» с истекшим сроком исковой давности включается в доходы при «упрощенке» в тот отчетный (налоговый) период, когда истек срок ее исковой давности (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09).

При этом конкретная дата принципиального значения не имеет.

Это может быть как день истечения срока исковой давности, так и последний день отчетного (налогового) периода (Письма Минфина России от 23.03.2007 N 03-11-04/2/66, 27.12.2007 N 03-03-06/1/894).

При этом списанный долг по уплате налогов, налоговый пеней и штрафов, а также обязательных страховых взносов, пеней и штрафов во внебюджетные фонды включать в доходы при УСН не нужно (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Кроме того, при применении УСН не включаются в доходы списанные авансы, в счет которых не были поставлены товары (работы, услуги), поскольку авансы были учтены в доходах при их получении (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Пример

ООО, применяющее «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», в июне 2013 г. получило от торговой компании товары на сумму 70 800 руб. (в том числе НДС – 10 800 руб.).

По договору поставки их нужно было оплатить до 25 июня 2013 г. В установленный срок ООО не рассчиталось.

В течение трех лет торговая компания не предпринимала никаких попыток взыскать с ООО сумму кредиторской задолженности. 25 июня 2016 г. срок ее исковой давности истек.

Руководитель ООО принял решение списать кредиторскую задолженность в связи с истекшим сроком исковой давности.

Для этого 25 июня 2016 г. на основании акта инвентаризации расчетов и бухгалтерской справки он издал приказ о списании кредиторской задолженности.

В бухучете ООО будут сделаны следующие записи:

в июне 2013 г.

Дебет 41 Кредит 60

— 70 800 руб. — отражено поступление товаров;

в июне 2016 г.

Дебет 60 Кредит 91, субсчет «Прочие доходы»,

— 70 800 руб. — списана сумма кредиторской задолженности за неоплаченные товары с истекшим сроком исковой давности.

В налоговом учете при УСН бухгалтер списанную кредиторскую задолженность в сумме 70 800 руб. включил во внереализационные доходы на дату истечения срока исковой давности — 25 июня 2016 г.

В этот же день сделал соответствующую запись в книге учета доходов и расходов

В этой ситуации, когда кредиторская задолженность возникла в связи с покупкой товаров и включает в себя сумму «входного» НДС, на внереализационные доходы относится всю сумма «кредиторки» вместе с НДС.

При этом списать на расходы при «упрощенке» стоимость самого неоплаченного товара Организация не сможет. Даже если товар будет реализован. Поскольку Организация не рассчиталась за него.

Так как, при упрощенной системе разрешено учесть расходы на закупку товара только в том случае, если выполнено сразу два условия: товар отгружен конечному покупателю и фирма расплатилась за него с поставщиком (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 07.08.2013 N 03-11-06/2/31883.

Таким образом, расходов же при списании невостребованной кредиторской задолженности у Организации не будет, поскольку расходы учитываются в налоговой базе при упрощенной системе налогообложения лишь при наличии оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Исключение — ликвидация контрагента. В таком случае обязательства полностью прекращаются. Товары, работы и услуги, задолженность по которым списана из-за ликвидации контрагента, считаются оплаченными (ст. 419 ГК РФ). И их можно отнести на расходы при «упрощенке».

Также считаются оплаченными товары (работы, услуги), долг по оплате которых прощен (Письмо Минфина от 25.05.2012 N 03-11-11/169).

Пример

Организация, применяющая «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», получила аванс в сумме 60 000 руб.

До истечения срока исковой давности работы организацией выполнены не были. Срок исковой давности по кредиторской задолженности, возникшей у организации перед заказчиком, истекает в июне текущего года.

Операцию по списанию кредиторской задолженности следует отразить следующими записями:

Как убрать из баланса кредиторскую задолженность?

Автор —Slon— , 22 Фев 2006 19:13

  • Авторизуйтесь для ответа в теме

Сообщений в теме: 18

#1 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:13

У моего юр. лица на балансе висит кредиторская задолженность перед индивидуальным предпринимателем. Задолженность в виде предоставленных по договору беспроцентного займа денежных средств.
Сначала хотел выдать вексель, но как сказали в соседней теме — это невозможно.
Может быть есть еще какие — нибудь способы?

  • 0
  • Наверх

#2 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:15

Задолженность в виде предоставленных по договору беспроцентного займа денежных средств.

Первое, что приходит в голову — верните займ.

  • 0
  • Наверх

#3 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:19

Салимулин

Первое, что приходит в голову — верните займ.

Бухгалтер говорит, что займ просто так возвращать нельзя, т.к. сумма большая и у юр. лица не набирается столько выручки чтобы единовременно погасить сумму.
Если гасить частями, возникает та же самая проблема: недостаток средств, т.к. деньги, расходуются на закуп товаров, оплату труда и прочие общехозяйственные расходы — выходит что займ «гасится» взявшимися ниотуда «виртуальными» средствами.

  • 0
  • Наверх

#4 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:22

Тема лучше звучала бы?
«Как убрать из баланса кредиторскую задолженность? Когда нечем.»
Что об этом думает кредитор? О переводе долга, о цессии, об отступном?

  • 0
  • Наверх

#5 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:26

Тема лучше звучала бы?
«Как убрать из баланса кредиторскую задолженность? Когда нечем.»
Что об этом думает кредитор? О переводе долга, о цессии, об отступном?

Насчет названия темы — согласен, просто у меня нет прав его изменить.
А что думает кредитор… Тут непростая ситуация, «кредитор» является косвенным соучредителем юр. лица (через подставное лицо) — т.е. это его деньги, они были внесены на р/с фирмы, через несколько дней после регистрации, и при внесении в банке были обозначены как «заемные средства». Поэтому он готов к любому решению вопроса — лишь бы убрать задолженность из баланса.

  • 0
  • Наверх

#6 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:30

Что об этом думает кредитор?

он готов к любому решению вопроса — лишь бы убрать задолженность из баланса

О переводе долга, о цессии, об отступном?

  • 0
  • Наверх

#7 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:31

Салимулин
Сейчас напишу.

  • 0
  • Наверх

#8 nikkola

nikkola

  • Новенький
  • 350 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:40

Бухгалтер говорит, что займ просто так возвращать нельзя, т.к. сумма большая и у юр. лица не набирается столько выручки чтобы единовременно погасить сумму.

Прокачайте уставник на сумму займа и погасите его…
Однако когда тема звучит так:

«Как убрать из баланса кредиторскую задолженность? Когда нечем.»

То вариант не подойдет
Добавлено в 1140604774
А никто не сталкивался на практике с тем, что делет налоговая, когда по итогам второго года стоимость чистых активов оказалась меньше минимального размера уставника…
Поидее такую конторку должны ликвидировать по иску налоговой?
Однако такая фирма работает себе и работает, сдает балансы, А ей ничего.
Когда для нее наступит копец….

  • 0
  • Наверх

#9 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:43

1. Перевод долга.
Отсутствует подходящий субъект для этого. То есть, насколько я понял существо этой операции — в нашем случае таким субъектом была бы фирма «помойка», которую потом не жалко было бросить. Такой нет.
2. Цессия.
Тоже самое.
Ну переуступить «кредитор» право требовать долг. Это же ничего по существу не изменит.
3. Соглашение об отступном.
Вариант вроде бы неплохой, но… Какую форму отступного можно предложить взамен уплаты долга в несколько млн. рублей?
С учетом того, что ряд дорогостоящей недвижимости, номинальным собственником которой является юр. лицом — предлагать отступным невозможно.
Можно ли в качестве отступного предложить всякий хлам несопоставимой стоимости — типа поврежденного вилочного погрузчика (на балансе он числится, естественно, как целый), станков и пр. движимого имущества ценой не более 10-20% от суммы задолженности?

  • 0
  • Наверх

#10 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 19:57

1. Перевод долга.
Отсутствует подходящий субъект для этого. То есть, насколько я понял существо этой операции — в нашем случае таким субъектом была бы фирма «помойка», которую потом не жалко было бросить. Такой нет.

А физик «метелка» у Вас есть?

2. Цессия.
Тоже самое.
Ну переуступить «кредитор» право требовать долг. Это же ничего по существу не изменит.

А как посмотреть: если в итоге кредитор и должник совпадут в одном лице.

3. Соглашение об отступном.
Вариант вроде бы неплохой, но… Какую форму отступного можно предложить взамен уплаты долга в несколько млн. рублей?

Можно ли в качестве отступного предложить всякий хлам несопоставимой стоимости — типа поврежденного вилочного погрузчика (на балансе он числится, естественно, как целый), станков и пр. движимого имущества ценой не более 10-20% от суммы задолженности?

Можно, но на часть.
Комплексный подход решит проблему.

  • 0
  • Наверх

#11 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 20:32

Салимулин

А физик «метелка» у Вас есть?

Физик — вы имете в виду «гражданин»? или только ИПшник?
Если гражданин — то есть достаточно будет заключить договор о переводе долга, сделать согласие кредитора и все?
Нет ли тут каких подводных камней — касающихся расчетов между гражданами и юр. лицами?

А как посмотреть: если в итоге кредитор и должник совпадут в одном лице.

То есть, кредитор может уступить долг физику — гражданину у которого есть перед обществом обязательство («виртуальное») — и они прекратят их взаимозачетом?
Как еще можно сделать такое «совпадение»? (ну кроме, уступки долга др. юр. лицу и последующей его реорганизации в форме слияния/присоединения с нашим)

Можно, но на часть.
Комплексный подход решит проблему.

Понимаю…
А как насчет других способов перечисленных в 26 главе ГК?
Зачет, новация, прощение долга, невозможность исполнения?

  • 0
  • Наверх

#12 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 20:39

Физик — вы имете в виду «гражданин»? или только ИПшник?

Гражданин, гражданин.

Если гражданин — то есть достаточно будет заключить договор о переводе долга, сделать согласие кредитора и все?

Угу.

А как посмотреть: если в итоге кредитор и должник совпадут в одном лице.
То есть, кредитор может уступить долг физику — гражданину у которого есть перед обществом обязательство («виртуальное») — и они прекратят их взаимозачетом?

Путаете зачет с совпадением.

Как еще можно сделать такое «совпадение»? (ну кроме, уступки долга др. юр. лицу и последующей его реорганизации в форме слияния/присоединения с нашим)

Вам новый кредитор уступает прежде полученную задолженность. Но это рондо мне уже не так нравится.

А как насчет других способов перечисленных в 26 главе ГК?
Зачет, новация, прощение долга, невозможность исполнения?

Да пожалста. Новация не очистит баланс. При прощении долга надо смотреть налоговые последствия. Невозможности не усматриваю.

  • 0
  • Наверх

#13 Lbp

Lbp

  • Partner
  • 11 731 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 20:42

nikkola

А никто не сталкивался на практике с тем, что делет налоговая, когда по итогам второго года стоимость чистых активов оказалась меньше минимального размера уставника…

Сталкивалась неоднократно в СПб. А ничего не делает, если предприятие нормально работает. У нас много дружественных предприятий (один и тот же учредитель). Кто-то уменьшал сам, а кто так и оставил до лучших времен.
В принципе, сначала, по-моему (но это чиста теоретически), должны типа предупреждение сделать. А вот здесь можно самим начать процесс уменьшения УК. Так что до ликвидации и не дойдет.

  • 0
  • Наверх

#14 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 21:13

Салимулин

Путаете зачет с совпадением.

«Совпадение» — вы имеете в виду 413-ю статью ГК? (обязательство прекращается совпадением кредитора и должника в одном лице)
Я хотел сказать, что первоначальный кредитор, уступает право требовать долг другому лицу (физику-гражданину) в порядке ст. 382 ГК. У этого физика-гражданина существует обязательство перед нашим обществом — допустим тоже задолженность под договору займа. Поскольку обязательства однородны (оба денежные) в действие вступает ст. 410 ГК — одна из сторон делает заявление о зачете и обязательства прекращаются.

Вам новый кредитор уступает прежде полученную задолженность. Но это рондо мне уже не так нравится.

А в обмен на что он нам может ее уступить?
И почему вам не нравится?

Да пожалста. Новация не очистит баланс. При прощении долга надо смотреть налоговые последствия. Невозможности не усматриваю.

1. Новация. А если заменить обязательство другим, носящим неденежный характер? Может его потом будет легче прекратить — один из предусмотренных в законе способов?
2. Прощение.
Налоговые последствия для кого?
Кредитора? Для него не вижу.
Должника?
Есть п. 18 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационными доходами являются доходы в том числе в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса.
Это оно?
И что означает термин «списание»? Будет ли являться таковым избавление от кр. задолженности в результате перевода долга, новации?

  • 0
  • Наверх

#15 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 21:16

Lbp

В принципе, сначала, по-моему (но это чиста теоретически), должны типа предупреждение сделать. А вот здесь можно самим начать процесс уменьшения УК. Так что до ликвидации и не дойдет.

Скажите, «чистые активы» это совокупность находящихся на балансе общества материальных и нематериальных активов?
А если ничего нет? Бывает же такое — только общество с юридическим адресом, все имущество в аренде, УК минимальный — 10 тысяч. Что тогда?

  • 0
  • Наверх

#16 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 21:32

«Совпадение» — вы имеете в виду 413-ю статью ГК? (обязательство прекращается совпадением кредитора и должника в одном лице)

Да

Я хотел сказать, что первоначальный кредитор, уступает право требовать долг другому лицу (физику-гражданину) в порядке ст. 382 ГК. У этого физика-гражданина существует обязательство перед нашим обществом — допустим тоже задолженность под договору займа. Поскольку обязательства однородны (оба денежные) в действие вступает ст. 410 ГК — одна из сторон делает заявление о зачете и обязательства прекращаются.

Разумно.

Цитата
Вам новый кредитор уступает прежде полученную задолженность. Но это рондо мне уже не так нравится.
А в обмен на что он нам может ее уступить?
И почему вам не нравится?

Встречность при уступке не есть обязательное условие. А почему не нравится говорить не хочу.

1. Новация. А если заменить обязательство другим, носящим неденежный характер? Может его потом будет легче прекратить — один из предусмотренных в законе способов?

Ваше право. Опять же комплексный подход

2. Прощение.
Налоговые последствия для кого?

Для Вашей конторы. Чужие интересы не рассматриваются.

Должника?
Есть п. 18 ст. 250 НК РФ, согласно которой внереализационными доходами являются доходы в том числе в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса.
Это оно?

Несовсем. А срок истек?

И что означает термин «списание»?

Это убирание из баланса кредиторской задолженности.

Будет ли являться таковым избавление от кр. задолженности в результате перевода долга, новации?

При переводе долга списание происходит.
При новации проводка на другие счета.

Скажите, «чистые активы» это совокупность находящихся на балансе общества материальных и нематериальных активов?

Ага. Это в общем то левая сторона баланса.

А если ничего нет? Бывает же такое — только общество с юридическим адресом, все имущество в аренде, УК минимальный — 10 тысяч. Что тогда?

Совсем ничего? А за аренду с чего платится?

  • 0
  • Наверх

#17 —Slon—

—Slon—

  • не юрист

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 21:49

Салимулин

Несовсем. А срок истек?

В таком случае применяется общая исковая давность в 3 года? Тогда нет — со срока займа прошло чуть больше года. Что в таком случае?

Для Вашей конторы. Чужие интересы не рассматриваются.

Кредитор тоже соучредитель все таки (через подставное лицо). Не хотелось бы его подставлять. Я правильно рассудил, что у него не будет проблем с налогообложением в случае прощения долга?

Это убирание из баланса кредиторской задолженности.

понятно

При переводе долга списание происходит.
При новации проводка на другие счета.

значит перевод долга будет признан внереализационным доходом? и с суммы долга нужно будет заплатить налог?

Совсем ничего? А за аренду с чего платится?

С поступлений на расчетный счет за оказанные консультационные, информационные и управленческие услуги.
денежные средства на р/с будут мат. активами?

  • 0
  • Наверх

#18 Салимулин

Салимулин

  • Старожил
  • 1 271 сообщений

Обратиться Публикации

Отправлено 22 Февраль 2006 — 22:01

В таком случае применяется общая исковая давность в 3 года? Тогда нет — со срока займа прошло чуть больше года. Что в таком случае?

В таком случае надо продолжать рассматривать последствия.

Кредитор тоже соучредитель все таки (через подставное лицо). Не хотелось бы его подставлять. Я правильно рассудил, что у него не будет проблем с налогообложением в случае прощения долга?

Правильно

значит перевод долга будет признан внереализационным доходом? и с суммы долга нужно будет заплатить налог?

не значит. не нужно.

С поступлений на расчетный счет за оказанные консультационные, информационные и управленческие услуги.
денежные средства на р/с будут мат. активами?

Будут.

  • 0
  • Наверх

#19 nikkola

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью

Дебиторской задолженностью признается совокупность денежных средств, которые третьи лица должны внести в пользу компании. Ее возникновение связывают с непогашением обязательств по закону или договору.

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью, которая не была погашена после предъявления требования, не осуществляется. Чтобы закрыть фирму без оформления судебного решения, ее баланс должен быть нулевым.

Ликвидация компании может стать законным обстоятельством для списания дебиторской задолженности. Аналогичным образом поступают при истечении срока давности по требованию.

Особенности предъявления требований

Поскольку непогашенная дебиторская задолженность не позволяет прекратить деятельность организации, специалисты занимаются заявлением соответствующих требований от имени руководителя компании. Документы с просьбой выплатить необходимые суммы направляются должникам.

Если стороны желают разрешить ситуацию в досудебном порядке, нанятый бухгалтер может предложить следующие способы для получения нулевого баланса:

  • Исключить долг из баланса фирмы на основании решения ликвидационной комиссии.
  • Оформить уступку долга кредитору предприятия, получив его письменное согласие.
  • Дождаться истечения срока исковой давности для взыскания долга в судебном порядке.

Погашение долга происходит в добровольном или судебном порядке. Если должник отказывается внести указанную в требовании сумму, представитель предприятия-кредитора обращается в суд для принудительного взыскания.

Порядок ликвидации ООО

Процесс закрытия юридического лица реализуется в порядке, предусмотренной ГК РФ. ООО Специалист «Аутсорсинговые решения», получивший доверенность от руководителя ликвидируемого общества, занимается:

  • Сбором и проведением собрания учредителей, ведением протокола с решением о ликвидации.
  • Формированием ликвидационной комиссии или выбором ликвидатора, которому делегируются полномочия по управлению делами общества.
  • Составлением заявления о ликвидации. Документ удостоверяется подписью генерального директора ООО. Нанятый юрист обеспечивает самостоятельное заверение подписи у нотариуса.
  • Подачей заявки на закрытие общества в налоговые органы и получением соответствующей расписки у инспектора.
  • Опубликованием сведений о ликвидации компании в официальных СМИ, уведомлением кредиторов и должников фирмы.
  • Подготовкой финансовой документации предприятия к проверке ФНС. Сопровождением налоговой проверки, получением справки с заключением контролирующих органов.
  • Формированием и согласованием промежуточного баланса. В документе фиксируют поступившие от кредиторовтребования, очередность их удовлетворения, состав имущества общества, включая дебиторскую задолженность.
  • Передачей сведений о ликвидации в ПФР.
  • Составлением и утверждением окончательного ликвидационного баланса.
  • Подготовкой документов для обращения в ФНС, оплатой государственной пошлины.
  • Получением листа записи в ЕГРЮЛ и уведомления о снятии ООО с государственного учета.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *