Лимит остатка кассы

Лимит наличных денежных средств

В соответствии с правилами все предприятия независимо от формы собственности должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они получены: на выдачу заработной платы, на командировочные, операционные, хозяйственные и другие расходы.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, организациям и учреждениям независимо от формы собственности и сферы деятельности. Предприятия, не имеющие его, должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность. Не сданная в банк денежная наличность считается сверхлимитной.

Лимит остатка кассы для предприятий устанавливается банком по согласованию с предприятием в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы предприятия.

Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета.

Дата добавления: 2015-02-27; просмотров: 668; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных |

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:


Как рассчитать лимит остатка кассы?

Налог-налог 17 апреля 2018 8513

Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.

Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?

Расчет лимита остатка кассы по объему выручки

Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?

Итоги

Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?

В соответствии с п. 2 указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций» компании и ИП (последние по желанию) формируют лимит остатка кассы. Указанный остаток фиксируется на основании распоряжения руководителя.

Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:

  • прежний остаток вас устраивает;
  • период действия старого лимита еще не истек;
  • кардинально не поменялись финансовые показатели деятельности.

Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.

Существуют ситуации, при которых допускается превышение лимита остатка кассы. Это возможно в дни выдачи:

  • зарплаты работникам;
  • стипендий;
  • других выплат, которые согласно методологии, принятой для заполнения статформ, включаются в фонд заработной платы;
  • выплат социального характера.

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Подробнее об этом см. в материале «Малые предприятия вправе хранить в кассе любую сумму наличных».

Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.

ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.

Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?

При наличии у компании обособленных подразделений возможны 2 варианта действий:

  1. Если филиал направляет деньги на расчетный счет в банк, то расчет лимита остатка кассы определяется им самостоятельно, независимо от основной компании.
  2. Если филиал передает деньги в головную кассу, то в этом случае сумма лимита остатка кассы должна соответствовать той, что установлена головной компанией, и доводиться до подразделения приказом.

На практике встречается и «смешанный» вариант. Например, у компании 5 обособок, из них 2 сдают выручку в банк и иногда в кассу головной компании. Как правильно в этом случае рассчитать лимит кассы «головы» и обособок? Действующее законодательство ответа на этот вопрос не дает, официальные разъяснения также отсутствуют. А потому стоит либо отказаться от «смешанного» варианта работы, либо быть готовым к спорам с контролерами.

Расчет лимита остатка кассы по объему выручки

Формула расчета в этом случае будет такой:

Лимит остатка кассы = сумма наличных за реализованную продукцию (работы, услуги) / количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) × количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.

При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).

Пример: ООО «Солнце» требуется определить лимит на 2018 год. В качестве расчетного периода будет использоваться 4-й квартал 2017 года, в котором было 64 рабочих дня (ООО работает только в будни). Выручка за этот период составила 250 000 руб. Наличные ООО сдает раз в 5 дней.

Лимит = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 руб.

Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?

Здесь формула будет несколько иной:

Лимит остатка кассы = объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (рабочие дни) × число дней, прошедших между очередным получением наличности.

При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14).

Пример: ИП Маслову необходимо установить лимит на 2018 год. Для расчета используем ноябрь-декабрь 2017 года, в котором было 52 рабочих дня (у ИП выходной в воскресенье, в праздники работает). Выручка за этот период составила 120 000 руб. Наличные ИП получает в банке раз в 6 дней.

Лимит = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 руб.

О необходимости соблюдения кассовой дисциплины см. в материале «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Итоги

Законодательство выделяет 2 способа расчета лимита остатка кассы, при этом выбор оптимального происходит на усмотрение компании или ИП. Также компания может и вовсе не рассчитывать лимит остатка, что лишит ее возможности хранить какие-либо наличные средства.

Добавлено в закладки: 0

Остаток является основным показателем, который позволяет переносить данные бухгалтерской отчетности изо дня в день. Без него невозможно проследить за финансовым состоянием предприятия за длительный период. Однако, это лишь практическое значение инструмента. А что говорит Закон?

Обязан ли учитывать ИП лимит остатка кассы

Ранее кассовая дисциплина для ИП регламентировалась Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П. Но в 2014 году вступило в силу новое Указание Центробанка № 3210-У. Многие ожидали от этого акта полного освобождения для ИП и малых предприятий от обязанности соблюдать кассовую дисциплину. Однако документ не оправдал ожидания, хотя и ввел более демократичные порядки.

Основными достижениями акта стали лаконичность и уточнение многих моментов, которые ранее служили поводом для нарушения закона. Прежний документ допускал двойное толкование, вследствие чего было много судебных споров с налоговиками.

Что касается установления для ИП лимита остатка кассы, то новый нормативный документ снимает такую обязанность и оставляет это на усмотрение хозяйствующего субьекта. Формулировка закона звучит следующим образом: «ИП могут не устанавливать лимит остатков в кассе на конец дня».

Отсюда следует, что предприниматель может сам себе установить данный показатель, однако соблюдать его не обязан. На расчетный период лимит остатка кассы может быть установлен в целях анализа или аудита.

Тогда как предприятия привлекаются к ответственности, если превышен лимит остатка кассы. Это считается нарушением кассовой дисциплины. Следовательно, налоговый орган назначает штрафы за нарушение или иные санкции.

Вместе с тем ИП к никакой ответственности не привлекается, так как Указанием ЦБР закрепляется отмена лимита остатка кассы для предпринимателей. Документ, который устанавливает показатель для ИП, будет признаваться его внутренним актом. А порядок ведения кассы будет определяться согласно типу его налогообложения.

Кассовая дисциплина для ИП

Помимо того, что ИП могут не соблюдать лимит остатка наличных в кассе, некоторые освобождаются от соблюдения кассовой дисциплины.

В зависимости от вида налогообложения порядок учета операций с деньгами может быть следующим:

  1. На ЕСХН, УСН, ПСН учет осуществляется при помощи КуДиР (Книга учета доходов и расходов). Кассовые ордера не оформляются, показатель не устанавливается.
  2. ИП на ОСНО помимо ведения КуДиР обязаны вести учетные записи и по хозяйственным операциям. Они кассовую документацию оформлять также не обязаны.
  3. При ЕНВД ИП также не соблюдают кассовую дисциплину, а указывают в декларации налоговому органу физические показатели своей деятельности.

В итоге получается, что ИП могут не составлять кассовую документацию, а также не определять лимит остатка кассы для налоговой службы. Однако в Указании ЦБР сказано, что такое правило распространяется лишь на некоторых ИП. Но разъяснений по этому поводу еще не поступило.

На практике у предпринимателей могут возникнуть следующие трудности:

  • если ИП ведет учет при помощи компьютерной программы, которая основывается на первичной кассовой документации, то программа будет работать некорректно. Установить лимит остатка кассы в 1с будет невозможно. Где в 1с 8.3 лимит остатка кассы зависит от наличия РКО и ПКО;
  • если ИП решается вести кассовую документацию, то обязанность по соблюдению требований оформления бумаг ложиться также на него.

Согласно Указаниям Центробанка порядок ведения РКО и ПКО распространяется на все типы коммерческих структур, включая ИП. Следовательно, последствия и штраф за нарушение дисциплины не обойдут предпринимателя стороной.

На видео: Нулевая КУДиР

Порядок расчета лимита

Как рассчитать ИП лимит остатка кассы? В прежнем акте была установлена формула, по которой коммерческие структуры могли осуществлять расчет лимита остатка кассы. Но при поступлении использовалась одна формула, а если нет наличной выручки, установлен другой порядок его определения.

Новое Указание ЦБР не включает в себя никаких формул. Однако иных распоряжений по поводу установление лимита остатка кассы также не дает. Отсюда следует, что хозяйствующие субъекты, ведущие учет кассовых операций, могут выбирать формулу расчета себе сами.

Если даже установлены нормы расходования из выручки, ИП не обязан вести кассовый учет. Учет ведется при помощи КуДиР или декларации, например, если ИП на ЕНВД. Такое же правило действует, когда ИП оформляет кассовые документы о приходе и выдаче средств. Наличие у предпринимателя РКО и ПКО не значит, что он обязан иметь кассовую книгу. При заполнении лимита остатка кассы, РКО и ПКО могут быть указаны следующим образом:

  • остаток в кассе при отсутствии лимита указывается в конце предыдущего и в начале текущего хозяйственного дня;
  • РКО и ПКО указываются в соответствующей графе расходов и доходов в виде номера, даты документа и суммы, выданной или полученной по этому документу;

Порядок расчета лимита остатка кассы у ИП не должен указываться в КуДиР или иной бухгалтерской документации. Однако в собственных интересах установленный показатель можно отмечать по итогам каждого дня. Для этого можно издать приказ об установлении лимита остатка кассы и зарегистрировать его как внутренний документ. На его основании банку подается бланк формы 0408020, и определяются срок сдачи выручки, максимальный показатель расхода. Но, если не установлен лимит остатка кассы, то для ИП это не считается нарушением.

На видео: Кассовые операции. Изменения законодательства

Какой документ обязателен для ИП

Не смотря на демократичность нового акта ЦБР, ИП не стали освобождать от всех документов, оформляющихся при кассовых операциях. Выдача денег под отчет по-прежнему должна документироваться. Такая бухгалтерия является обязательной. Основные правила Указания ЦБР по этому поводу устанавливают следующее:

  1. Когда ИП сам берет деньги из кассы на любые нужды, например, на такси, то заявление не составляется, а отчет по выданным деньгам составляется на усмотрение предпринимателя. Можно составить отдельный документ или отобразить выдачу денег в КуДиР в качестве расхода.
  2. Если ИП выдает деньги своему работнику, то он должен сначала получить от него заявление о необходимости выдачи средств на определенные нужды. Работник позже должен подать отчет о полученных средствах, вернуть остаток.

Стоит отметить, что новым Указанием ЦБР была внесена неясность в ситуацию с наемными работниками. Оно не содержит уточнения, относятся ли подобное требования к лицам, работающим по договору найма, например, на фрилансеров, онлайн работников. Поэтому пока не понятно, что делать с такими договорами и как их регистрировать.

Однако выдача денег таким лицам признается в качестве выдачи средств под отчет. Поэтому даже при наличии не трудового, а гражданско-правового договора с лицом, выдача денег осуществляется исключительно под отчет. ИП для удобства может определить пример заполнения такого документа самостоятельно.

Понравилась статья про особенности ведения индивидуального предпринимательства? Поделитесь в соц. сетях, расскажите друзьям — это лучшая благодарность нам! Поставьте свою оценку статье о ведении ИП, ПРОГОЛОСУЙТЕ за полезность — это анонимно и всем видно.

Получи готовый Расчет лимита остатка кассы

Опубликовано 25 Апрель 2017 автором Александр

Добрый день.

Вы еще не сделали расчет лимита остатка кассы?

Вы хотите рассчитать лимит кассы, не знаете как?

Вы хотите издать распоряжение по утверждению лимита кассы?

Где взять исходные документы?

Поздравляю вас, читатели сайта «Бухучет для чайников», вы попали по адресу.

Просто Вы еще не знаете, что теперь субъектам малого бизнеса разрешили «жить» без лимита кассы.

Сегодня я раскрою маленький секрет, как легко и быстро оформить все, чтобы налоговики не придрались.

Что такое лимит остатка кассы.

Это установленное Вами количество денежных средств, необходимое для Ваших текущих потребностей. Нахождение денежных средств в кассе предприятия или предпринимателя, выше установленного лимита остатка кассы, карается законом.

Исключение составляют пять дней во время выдачи заработной платы, возможно превышение лимита остатка кассы на сумму, не выданной заработной платы сотрудников.

В 2015 году государство разрешило малому бизнесу на свое усмотрение применять или не применять лимит остатка кассы. Но для этого надо все оформить.

Без применения лимита остатка кассы с начала года.

В этом случае необходимо издать . Образец Вы сможете скачать, если пройдете по ссылке. И не заморачиваетесь с остатком денег в кассе.

Решили не применять лимит остатка кассы среди года.

Предположим, что вначале Вы решили установить лимит кассы. И применяли его, Но потом, подумали и решили жить без него. Тогда нужно издать , а потом .

Изменение закона:

Малое предприятие, ставшее таковым с 25.07.2015, вправе отменить кассовый лимит наличности

С 25.07.2015 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 № 702, поднявшее для малого предприятия предельную выручку с 400 до 800 млн рублей (показатель определяется за предыдущий год). Может ли компания, отвечающая установленным критериям, отменить лимит остатка наличных в кассе с этой даты? Центробанк разъясняет, что указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У для субъектов малого предпринимательства предусмотрена возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег. Причем под указанными субъектами понимаются лица, отнесенные к малым предприятиям в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
(Письмо ЦБ РФ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103)

Делаем расчет лимита остатка кассы.

Наша задача – иметь нормальный, высокий лимит остатка кассы, и соблюдать кассовую дисциплину, своевременно выдавая излишек денежных средств: на предприятии в подотчет, в предпринимательский доход для индивидуального предпринимателя.

Строгих правил не существует, мы вправе взять для расчета лимита остатка кассы любой период поступления наличных денежных средств в кассу предприятия. Это может быть один день, неделя, месяц, квартал, прошлого года.

Я предпочитаю выбрать поступление наличности за день декабря 2014 г., в котором было самое большое поступление денежных средств.

Данный расчет мы можем менять в любое время, утвердив новый расчет распоряжением или приказом.

Пример расчета лимита остатка кассы, исходя из наличной выручки за один день.

Ниже есть расчет лимита остатка кассы исходя из одного квартала, предыдущего года.

Вновь созданное предприятие делает расчет исходя из предполагаемой выручки.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

на 2017 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р — расчетный период в рабочих днях;

N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Исходные данные:

Показатель Значение
Р 1 рабочий день
V 15940 рублей
N 5 рабочих дней

Лимит остатка наличных денег в кассе — 79700 рублей (15940 / 1 Х 5)

Индивидуальный предприниматель _______________ И.О. Фамилия

01.01.2017 г.

Для индивидуальных предпринимателей издается Распоряжение по утверждению лимита остатка кассы, для предприятий издается соответствующий приказ.

Распоряжение № 1

«01» января 2017 г. г. Черкесск

Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на 2017 год.

В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 г. №373-П и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег в кассе

Распоряжаюсь на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:

  1. Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным 79700 рублей.
  2. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным 5 рабочим дням.
  3. Контроль исполнения настоящего приказа возлагаю на себя.

Приложение:

Расчет лимит остатка наличных денег в кассе на 2016 год.

Индивидуальный предприниматель __________________ И.О. Фамилия

ПРИКАЗ № 1

«01» января 2017 г. г. Черкесск

Об установлении лимита остатка наличных денег в кассе на 2017 год.

В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 г. №373-П и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег в кассе

ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.2017 по 31.12.2017 г.:

  1. Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным 79700 рублей.
  2. Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным 5 рабочим дням.
  3. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ФИО

Приложение:

Расчет лимит остатка наличных денег в кассе на 2016 год.

Генеральный директор ФИО

Расчет лимита остатка кассы и Распоряжение (Приказ) являются основополагающими документами для соблюдения кассовой дисциплины при ведении бухгалтерского учета по счету бухучета 50 «Касса».

Вооружившись выше представленными документами, можно следить за правильностью отображения наличных денежных средств в журнале ведения кассовых операций и кассовой книге.


Пример Расчета лимита остатка наличных денег в кассе исходя из последнего квартала предыдущего года.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

на 2017 год

Расчет лимита остатка наличных денег выполняется по формуле:

где:

L — лимит остатка наличных денег в рублях;

V — объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р — расчетный период в рабочих днях (при ежедневной работе равен 92 дням);

N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.

Исходные данные:

Показатель Значение
Р 65 раб. дней (4 квартал)
V 990587 рублей
N 5 раб. дней

Лимит остатка наличных денег = 76199 рублей (990587 руб. / 65 раб. дней Х 5 раб. дней).

Главный бухгалтер И.О. Фамилия

01.01.2017 г.

Прочитав статью, вы с уверенностью сделаете расчет лимита остатка кассы, утвердите его приказом или распоряжением, начнете вести кассовые операции в соответствии с установленным лимитом остатка кассы, будете чувствовать себя уверенней при проверке контролирующим органом.

Удачи, вам, в вашем нелегком труде на поприще бухучета.

С уважением, Александр Приц.

P.S. Оставьте свой отзыв в форме комментарий. Нажмите на копку социальных сетей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *