Нулевая отчетность

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на прибыль

Актуально на: 22 октября 2015 г.

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@).

Скачать бланк декларации можно .

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

См. образец заполнения.

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов Срок подачи (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
По итогам отчетных периодов По итогам года
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным
Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов
Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день. В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За какой период сдается декларация Размер штрафа
За отчетный период 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536)
По итогам года 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033)

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней. Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

См. Калькулятор штрафа за непредставление налоговой декларации.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

См. Контактные данные ИФНС и УФНС по всем регионам России.

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

См. Контактные данные ИФНС и УФНС по всем регионам России.

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

При отсутствии деятельности вместо декларации по налогу на прибыль можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 — «25», а в графах 3 и 4 — период, за который представляется ЕУД.

Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г. ЕУД нужно представить не позднее 20 января 2016 г., а декларацию по налогу на прибыль — не позднее 28 марта 2016 г.

Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен ИНДЕКСЫ Ваше местоположение определено правильно?, изменить Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5% ноябрь 2018 г. МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА ОПРОС Хотели бы вы открыть свое дело?

Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ Информации о мероприятиях в данный момент нет

Нулевая отчетность ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2018 год

до 28.03.2019

Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь 2019 года

до 28.01.2019

Декларация по НДС за IV квартал 2018 года

до 25.01.2019

Нулевая отчетность ОСНО Гусарова Юлия Как заполнять нулевую декларацию по НДС, нулевой отчет по налогу на прибыль, нулевую декларацию 3-НДФЛ, нулевую отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками?

Нулевая отчетность ОСНО
Нулевая декларация по НДС
Нулевой отчет по налогу на прибыль
Нулевая декларация 3-НДФЛ
Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчетов. А вот это неверно. Отчеты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведется лишь время от времени или не ведется вовсе. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчетность будет нулевая.
Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулевку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчетным счетам и кассе, можно вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников будет состоять из декларации НДС и 3-НДФЛ.
Это то, что касается отчетности по налогам. Есть еще отчеты для работодателей, о них поговорим ниже.
Нулевая декларация по НДС
Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет.
В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.
В первом разделе в строке 010 указываем код ОКТМО, в 020 – КБК.В строках 030-040-050 ставим прочерки.
И не забываем, что нулевая отчетность НДС для ИП и ООО принимается только в электронном виде.
Даже при заполнении нулевки можно легко запутаться. В сервисе «Мое дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.
Нулевой отчет по налогу на прибыль
Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдается в те же сроки.
Заполняем:

  • титульный лист со всеми данными;
  • раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
  • лист 02 и приложения к нему с прочерками.

Нулевая декларация 3-НДФЛ
Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.
В обязательном порядке заполняем:

  • поля титульного листа;
  • в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
  • в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.

Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.
Пройдемся по всем отчетам:

  1. 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
  2. С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
  3. Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
  4. Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
  5. СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
  6. СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.

Сроки нулевых форм по работникам стандартные для каждого вида отчета.

Как сдать нулевую отчетность ИП ОСНО и не ошибиться?
Зарегистрируйтесь в сервисе «Мое дело» и большую часть работы он будет делать за вас. Более того, вы получите круглосуточную экспертную поддержку – наши специалисты будут консультировать вас по вопросам учета и налогообложения, и подсказывать пути снижения налоговой нагрузки. И все это за небольшую абонентскую плату намного ниже самой скромной зарплаты бухгалтера.

Бесплатный
пробный доступ

ООО является плательщиком ЕНВД нужно ли сдавать бухгалтерский баланс за год?

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 23 На­логового кодекса РФ в редакции Федераль­ного закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ, которая начинает действовать с 1 января 2013 года, существуют следующие обязанности налого­плательщиков:

для индивидуального предпринимателя, но­тариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский каби­нет – представлять в ИФНС по месту жи­тельства по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

для организации – представлять в ИФНС по месту нахождения годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Исключение сде­лано для организации, которая в соответ­ствии с Законом № 402-ФЗ не обязана вести бухгалтерский учет.

Так как индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в ви­де ЕНВД и УСН, вправе не вести бухучет в от­ношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и в рамках УСН, то, соот­ветственно, они не обязаны с 2013 года пред­ставлять в ИФНС бухгалтерскую отчетность (см. письмо Минфина России от 08.08.2012 № 03-11-11/233). То же самое можно сказать и об индивидуальных предпринимателях, упла­чивающих налоги общей системы налогообло­жения и ЕСХН.

Согласно письму Минфина России от 23.10.2012 № 03-11-09/80 организации на УСН с 1 января 2013 года должны представ­лять в налоговые органы бухгалтерскую от­четность в общеустановленном порядке. Как уже говорилось, они не освобождены Законом № 402-ФЗ от ведения бухучета. При этом ор­ганизациям – субъектам малого предприни­мательства следует формировать отчетность по упрощенной системе. Основание – пункт 6 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н “О формах бухгалтерской отчетности” (далее – Приказ № 66н). А именно: – в бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках включаются показатели только по группам статей (без детализации по статьям); – в приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финан­совых результатов ее деятельности. Напомним, что приказом Минфина России от 17.08.2012 № 113н внесены изменения в при­каз № 66н. Согласно им, субъектам малого предпринимательства следует представлять в ИФНС бухгалтерский баланс и отчет о при­былях и убытках по специальным формам, ко­торые приведены в приложении 5 к приказу № 66н. Причем формы об изменении капитала, о движении денежных средств, а также поясни­тельные записки эти субъекты представлять не должны.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *